“建立健全多層次養(yǎng)老保障制度,既可增加人民群眾的收入,提高人民群眾的幸福感、獲得感和安全感,還能減輕基本養(yǎng)老保險制度的負(fù)擔(dān),提高企業(yè)的市場競爭力,有利于拉動內(nèi)需和促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展模式的轉(zhuǎn)型。”全國政協(xié)委員、中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文日前在接受《經(jīng)濟參考報》記者專訪時表示,在目前養(yǎng)老保險制度的“三支柱”中,商業(yè)養(yǎng)老保險作為相對短板亟待補齊。
當(dāng)前我國養(yǎng)老保險制度是一個“三支柱”的體系。其中“第一支柱”是基本養(yǎng)老保險制度,“第二支柱”是企業(yè)年金和職業(yè)年金,“第三支柱”是個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險。
第一支柱方面,我國目前已經(jīng)形成城鎮(zhèn)職工+城鄉(xiāng)居民兩大制度平臺,截至2017年底,全國參加基本養(yǎng)老保險超過9億人,積累基金4.6萬多億元。第二支柱企業(yè)(職業(yè))年金取得了積極進(jìn)展。截至2017年底,全國已經(jīng)有近8萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金,參加職工人數(shù)達(dá)到了2300多萬人,積累基金近1.3萬億元。“職業(yè)年金正隨著機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革逐步建立,積累基金估計也有幾千億元了。”鄭秉文說。
不過鄭秉文也坦言,目前企業(yè)年金參與人數(shù)太少,擴大參與率仍是當(dāng)前甚至在未來較長時期內(nèi)企業(yè)年金面對的一個最大挑戰(zhàn)。
“總的來看,當(dāng)前‘第一支柱’突飛猛進(jìn),‘第二支柱’積極跟進(jìn),‘第三支柱’仍是相對短板。”鄭秉文告訴《經(jīng)濟參考報》記者,養(yǎng)老保障體系不同層次和多個支柱的組合本身就是“政府+市場”的混合體,其題中應(yīng)有之意就是要處理好政府和市場的關(guān)系問題。比如,如果過度倚重“第一支柱”,輕視“第二支柱”和“第三支柱”,就是重政府、輕市場的表現(xiàn),反之亦然。這都意味著“第一支柱”與“第二支柱”、“第三支柱”之間發(fā)展失衡,意味著在社保體系建設(shè)中沒有處理好政府和市場的關(guān)系。“如何在確保‘第一支柱’基礎(chǔ)不動搖的前提下,通過政策創(chuàng)新做大做強‘第二支柱’和‘第三支柱’,適時調(diào)整養(yǎng)老保障‘三大支柱’的結(jié)構(gòu)比重,顯得至關(guān)重要。”鄭秉文說。
此次兩會,鄭秉文共帶來了四個提案,分別是《積極應(yīng)對老齡化,建立“三老”服務(wù)協(xié)調(diào)機制的建議》、《盡快建立基本養(yǎng)老保險精算報告制度的建議》、《稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點需要注意的幾個問題》、《關(guān)于盡快修改社會保險法的建議》。其中關(guān)于稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的提案主要針對的就是“第三支柱”。
“10年來,商業(yè)養(yǎng)老保險始終處于呼之欲出、箭在弦上的狀態(tài)。”鄭秉文說,直到2017年7月,國務(wù)院辦公廳發(fā)布了《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》(以下簡稱《若干意見》)。“這是一個里程碑,意味著孕育整整10年的延稅型商業(yè)養(yǎng)老保險終于呱呱墜地,也意味著多層次養(yǎng)老保障體系有了重大突破。”
鄭秉文認(rèn)為,《若干意見》為商業(yè)養(yǎng)老保險制度設(shè)定了近期實現(xiàn)的主要目標(biāo):到2020年,基本建立運營安全穩(wěn)健、產(chǎn)品形態(tài)多樣、服務(wù)領(lǐng)域較廣、專業(yè)能力較強、持續(xù)適度盈利、經(jīng)營誠信規(guī)范的商業(yè)養(yǎng)老保險體系。鄭秉文解釋稱,上述“主要目標(biāo)”具體可分解為“五個主要目標(biāo)”:商業(yè)養(yǎng)老保險成為個人和家庭商業(yè)養(yǎng)老保障計劃的主要承擔(dān)者、企業(yè)發(fā)起的商業(yè)養(yǎng)老保障計劃的重要提供者、社會養(yǎng)老保障市場化運作的積極參與者、養(yǎng)老服務(wù)業(yè)健康發(fā)展的有力促進(jìn)者、金融安全和經(jīng)濟增長的穩(wěn)定支持者。
根據(jù)《若干意見》的規(guī)定,個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險即將開展試點。作為社保領(lǐng)域?qū)<遥嵄谋日諑啄昵皩嵤┑膫€人稅優(yōu)型商業(yè)健康保險的實施情況,對開展稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險提出四點建議。
首先,稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險應(yīng)采取稅前工資“比例扣除制”,不宜采取稅前工資“限額扣除制”。鄭秉文認(rèn)為,稅優(yōu)型商業(yè)健康保險的稅優(yōu)政策采取的是稅前工資“限額扣除制”,規(guī)定按2400元的限額標(biāo)準(zhǔn)每年在個人所得稅前予以扣除。但由于“限額扣除制”并非每年根據(jù)社會平均工資增長幅度予以動態(tài)指數(shù)化調(diào)整,所以,在當(dāng)前社會平均工資每年增幅約10%的情況下,稅優(yōu)力度實際上呈逐年衰減趨勢,這不利于大力發(fā)展稅優(yōu)型商業(yè)健康保險。
“建議稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險在每年公布社會平均工資的基礎(chǔ)上采取‘比例扣除制’,以保持稅優(yōu)激勵性不受工資增長的負(fù)面影響,避免出現(xiàn)稅優(yōu)力度衰減的情況發(fā)生。”鄭秉文說。
其次,鄭秉文建議,稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前工資扣除比例應(yīng)高一些。“稅優(yōu)型商業(yè)健康保險扣除限額是每年2400元,每月僅為200元,相當(dāng)于制度建立之初的2016年全國城鎮(zhèn)在崗職工平均工資的5%左右。這樣的稅優(yōu)力度很有限,難以充分調(diào)動個人購買健康保險產(chǎn)品的積極性,尤其對中高收入家庭來講,吸引力不是很大。這是一個教訓(xùn),建議稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前工資扣除比例至少為社會平均工資的10%,這樣可為不同收入水平群體提供更多的選擇范圍,既考慮到低收入群體,也照顧到高收入群體,滿足不同收入群體的多樣性需求。”
第三,針對試點范圍,鄭秉文認(rèn)為稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的試點范圍不應(yīng)小于稅優(yōu)型商業(yè)健康保險的試點范圍。“當(dāng)年啟動稅優(yōu)型商業(yè)健康保險試點的范圍為每個省(自治區(qū))選擇一個城市,一起步全國試點范圍就是31個城市(含4個直轄市),效果很好,這31個城市立即成為拉動31個省(自治區(qū))的動力源,這個新生事物的社會認(rèn)知度很快得以提高。”他表示,這是一個經(jīng)驗,稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的試點范圍不應(yīng)少于健康保險的試點范圍,如果每省選擇一個城市,讓試點城市以點帶面,能夠迅速帶動全省,最大限度地縮短全社會對延稅型商業(yè)養(yǎng)老保險的認(rèn)知期。
第四,鄭秉文建議試點過渡期不超過一年半。“稅優(yōu)型商業(yè)健康保險于2016年1月正式啟動,2017年7月就推廣到全國范圍,其試點過渡期僅為一年半。實踐證明,一年半的試點過渡期是符合實際的,取得的效果較為理想。”鄭秉文說,早在10年前的2007年,有關(guān)部門、相關(guān)地方政府和保險機構(gòu)就開始倡導(dǎo)和推動出臺延稅型商業(yè)養(yǎng)老保險,其產(chǎn)品設(shè)計和后臺支持已有10年的積累。因此,建議稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的試點過渡期不超過一年半,然后推向全國。
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國內(nèi)專家在接受采訪時表示,中國在精準(zhǔn)醫(yī)療上的目標(biāo),更要注重向人們提供更精準(zhǔn)、更安全高效的醫(yī)療健康服務(wù)為目標(biāo)。