3月5日,李克強總理在政府工作報告中提出:“進一步減輕企業(yè)稅負。改革完善增值稅,按照三檔并兩檔方向調(diào)整稅率水平,重點降低制造業(yè)、交通運輸?shù)刃袠I(yè)稅率,提高小規(guī)模納稅人年銷售額標準。大幅擴展享受減半征收所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍。大幅提高企業(yè)新購入儀器設備稅前扣除上限。實施企業(yè)境外所得綜合抵免政策。擴大物流企業(yè)倉儲用地稅收優(yōu)惠范圍。繼續(xù)實施企業(yè)重組土地增值稅、契稅等到期優(yōu)惠政策。全年再為企業(yè)和個人減稅8000多億元,促進實體經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級,著力激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力。”全方位的減稅政策,將大幅度減輕企業(yè)稅負,使企業(yè)輕裝上陣。
增值稅是中國第一大稅種。2017年,僅國內(nèi)增值稅收入占全國稅收收入之比就近40%。增值稅減稅對企業(yè)來說是最實在的減稅措施。增值稅按照三檔并兩檔方向調(diào)整稅率水平,意味著17%、11%和6%的稅率將縮減為兩檔。重點降低制造業(yè)、交通運輸業(yè)等行業(yè)稅負,意味著相應的17%和11%兩檔稅率都將進一步下調(diào)。這主要考慮三個因素:一是中國國情需要。增值稅是價外稅,無論會計上如何處理,都不能排除它在一定程度上是企業(yè)負擔的事實。為了讓企業(yè)輕裝上陣,減稅是最有效的措施。降低稅率是直接有效且沒有爭議的減稅措施。三檔并兩檔將為增值稅立法創(chuàng)造更充分的條件。二是中國位于增值稅稅負相對較輕的亞太地區(qū),降低增值稅稅率可以有效提高中國稅制的國際競爭力,而且可以讓境外消費更多地回流,從而促進境內(nèi)消費。三是中國需要積極應對國際上正在興起的減稅浪潮。全球化的世界并不歡迎無序的貿(mào)易保護主義,而需要更有序的制度安排。各國適當?shù)臏p稅措施是制度完善的需要,將宏觀稅負設置在合理的水平上,是一國稅收制度探索的重要組成部分。減稅不是以鄰為壑,而是讓公共服務成本盡可能合理化,通過良好的公共服務構(gòu)筑一國的競爭力。
從稅制改革的大方向來看,適合中國國情的增值稅基本稅率和低稅率應該設置在10%和5%左右。考慮到增值稅收入在中國稅收收入中的重要地位,改革可以選擇“分步走”,如五年內(nèi)實現(xiàn)這一目標,第一步可以將制造業(yè)增值稅稅率從17%下調(diào)到14%左右,而11%一檔的稅率可以盡快向6%的稅率靠攏。這里需要處理好短期和中長期的關(guān)系。減稅肯定會帶來短期財政壓力。2018年財政赤字率設定為2.6%,這考慮了財政收入形勢,但同時也為減稅的財政壓力留出了一定政策空間。至少0.4%的財政赤字率空間可以為減稅提供更多的財力支持。增值稅減稅不僅僅針對一般納稅人,小規(guī)模納稅人年銷售額標準的提高,也可以讓更多的納稅人受益。
企業(yè)所得稅減稅企業(yè)感受最明顯。減稅包括稅率、成本費用扣除標準、稅收抵免優(yōu)惠等。2018年,大幅擴展享受減半征收所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍,將讓更多的企業(yè)適用低稅率,享受到更輕的稅負。大幅提高企業(yè)新購入儀器設備稅前扣除上限,將有利于企業(yè)設備的更新?lián)Q代,也更能滿足企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營需要。實施企業(yè)境外所得綜合抵免政策,將讓“走出去”企業(yè)的稅負更加合理,從而鼓勵企業(yè)更好地利用境內(nèi)和境外兩個市場。
2018年的減稅將體現(xiàn)在多個方面。中國經(jīng)濟正在轉(zhuǎn)型升級。物流企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級中扮演了重要的角色。物流企業(yè)的發(fā)展往往需要大型倉庫。2017年開始實施物流企業(yè)倉儲用地減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠,這可以大大減輕物流企業(yè)的稅負。但是,稅收優(yōu)惠適用的范圍對專業(yè)物流企業(yè)以及倉儲條件的限定較為嚴格,不利于物流企業(yè)的充分發(fā)展。2018年擴大物流企業(yè)倉儲用地稅收優(yōu)惠范圍,有望讓好的優(yōu)惠政策得到更有效的實施,從而發(fā)揮更大的政策效力。2018年繼續(xù)實施企業(yè)重組土地增值稅、契稅等到期優(yōu)惠政策。無疑這將進一步鼓勵企業(yè)重組,優(yōu)化企業(yè)資源配置,從而釋放更多的市場活力。2018年,隨著綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度的確立,基本減除費用標準的合理提高,子女教育、大病醫(yī)療等專項附加扣除的增加,企業(yè)用人成本將進一步降低,有利于中國企業(yè)吸引國際高端人才。
2018年減稅舉措實實在在。預計8000多億元的減稅將為實體經(jīng)濟和企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良機。接下來,就是企業(yè)如何擼起袖子加油干了!
?
國外人工智能巨頭動作不斷,在基礎技術(shù)、應用領(lǐng)域方面都有諸多突破,可以總結(jié)為三點:基礎研究能力強、跨界創(chuàng)新密集、人才紅利持續(xù)發(fā)揮。