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　　■商業(yè)保險(xiǎn)嬗變·短板

　　根據(jù)全國老齡辦數(shù)據(jù)，2020年我國老年人口將達(dá)2.48億，老齡化水平為17％。老齡化社會(huì)的加速到來使得養(yǎng)老保險(xiǎn)問題愈加重要和緊迫。

　　然而，《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者在采訪中卻發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前在我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系三大支柱中，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“有賬缺錢”，企業(yè)年金“有名無實(shí)”，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)“有心無力”，事關(guān)長(zhǎng)久穩(wěn)定的養(yǎng)老問題隱患重重。

趙乃育/繪

　　社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國居民最主要的養(yǎng)老保障方式，但記者在北京、江蘇、安徽、江西等多地采訪發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前社保基金缺口不斷擴(kuò)大，未來養(yǎng)老資金嚴(yán)重不足。

　　職工養(yǎng)老征繳收入增長(zhǎng)明顯低于支出增長(zhǎng)，養(yǎng)老基金收支缺口愈加明顯，一些省份早已收不抵支。人社部6月30日發(fā)布的“2014年中國社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展年度報(bào)告”顯示，在剔除財(cái)政補(bǔ)貼后，全國養(yǎng)老金“虧空”正在逐年擴(kuò)大。而目前在全國30多個(gè)省份中，其實(shí)已有18個(gè)省的養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳收入是大于支出的。國家人口發(fā)展戰(zhàn)略研究課題組預(yù)測(cè)，2019年我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)缺口將達(dá)1.21萬億元。

　　除老齡化進(jìn)程加快外，我國現(xiàn)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的社會(huì)養(yǎng)老金保險(xiǎn)模式（簡(jiǎn)稱“統(tǒng)賬結(jié)合”）是造成基金蓄水池?zé)o水可蓄的主因。當(dāng)前，社會(huì)統(tǒng)籌部分養(yǎng)老金收入持續(xù)減少，而退休職工養(yǎng)老金支付不斷增加，養(yǎng)老金統(tǒng)籌收不抵支。同時(shí)，由于財(cái)務(wù)上實(shí)行基金混賬管理，允許統(tǒng)、賬基金相互調(diào)劑使用，使得個(gè)人賬戶積累被用于支付統(tǒng)籌賬戶不足部分，形成了形式上個(gè)人積累，而實(shí)質(zhì)上空賬運(yùn)行的狀況，后果是到該支付養(yǎng)老金時(shí)，有賬目記載而沒錢支付。

　　數(shù)據(jù)顯示，我國個(gè)人賬戶理論記賬額2007年為1.2萬億元，到2012年應(yīng)接近3萬億元；而空賬額度在2007年就突破1萬億元，2012年突破2.6萬億元，做實(shí)的個(gè)人賬戶額度2012年僅實(shí)現(xiàn)3396億元。

　　北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)學(xué)系主任、北京大學(xué)中國保險(xiǎn)與社會(huì)保障研究中心秘書長(zhǎng)鄭偉表示，隨著機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的實(shí)施，如果近4000萬機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員未繳部分視同繳納，將形成數(shù)萬億元的“缺空”，對(duì)已經(jīng)緊繃的養(yǎng)老金總盤子帶來巨大壓力。隨之而來的，是財(cái)政補(bǔ)貼逐年增加，各級(jí)政府負(fù)擔(dān)日益沉重。

　　商保資產(chǎn)GDP占比不及美國1／40

　　在第一支柱面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，國際經(jīng)驗(yàn)中大多國家更倚重的第二支柱企業(yè)年金和第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國卻長(zhǎng)期遇冷。

　　一方面是企業(yè)年金“有名無實(shí)”。自2004年《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金管理試行辦法》頒布以來，我國企業(yè)年金規(guī)模有所增長(zhǎng)，但建立企業(yè)年金主體過于單一。

　　泰康養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司江西分公司總經(jīng)理吳志遠(yuǎn)說，企業(yè)年金主要集中在壟斷性行業(yè)和高盈利性國企，且缺少全國統(tǒng)一、明確的稅收優(yōu)惠政策，作用未能得到充分發(fā)揮。

　　另一方面，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)卻“有心無力”。記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，國外養(yǎng)老體系中普遍發(fā)揮主導(dǎo)作用的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，在我國呈現(xiàn)小而弱態(tài)勢(shì)，無力彌補(bǔ)社保基金的不足。

　　據(jù)專家介紹，美國第一支柱公共養(yǎng)老金、第二支柱企業(yè)養(yǎng)老金和第三支柱個(gè)人退休賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成比約為17％：53％：30％，企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)超過80％；而我國第一支柱和第二支柱占比約為82％：18％，第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)幾乎可以忽略不計(jì)，這一模式導(dǎo)致政府在養(yǎng)老體系中負(fù)擔(dān)超過80％。

　　新華保險(xiǎn)總裁萬峰說，截至2012年底，我國商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)總資產(chǎn)2078億美元，占GDP比重僅為2.52％。而同期美國養(yǎng)老保險(xiǎn)資產(chǎn)16.85萬億美元，占GDP比重為108％。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)之弱勢(shì)可見一斑。

　　與捉襟見肘的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資產(chǎn)形成鮮明對(duì)比的是，我國居民儲(chǔ)蓄面廣量大。萬峰說，美國儲(chǔ)蓄存款占GDP比重不足5％，我國卻高達(dá)近80％，長(zhǎng)期以來的個(gè)人“積蓄養(yǎng)老”仍為主流。“養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口放大，居民個(gè)人積蓄卻在銀行長(zhǎng)期趴窩。”

　　鄭偉計(jì)算認(rèn)為，若將我國居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)資金的5％轉(zhuǎn)化為養(yǎng)老保險(xiǎn)資產(chǎn)，就是3.17萬億元；轉(zhuǎn)化10％，是6.34萬億元……“經(jīng)過十幾、二十年，就能積累數(shù)十萬億養(yǎng)老保險(xiǎn)資產(chǎn)，應(yīng)對(duì)老齡化高峰帶來的養(yǎng)老金挑戰(zhàn)。”

　　亟須深挖商保潛力彌補(bǔ)社保不足

　　業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，國家宜通過政策引導(dǎo)，深挖商保潛力，彌補(bǔ)社保基金之不足，推動(dòng)我國從“儲(chǔ)蓄養(yǎng)老”向“保險(xiǎn)養(yǎng)老”、從“政府養(yǎng)老”向“社會(huì)養(yǎng)老”轉(zhuǎn)型。

　　微調(diào)財(cái)稅政策，調(diào)動(dòng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展積極性。人保壽險(xiǎn)江蘇分公司副總經(jīng)理趙忠良認(rèn)為，稅收優(yōu)惠撬動(dòng)作用明顯。“可以考慮擴(kuò)大覆蓋面，將個(gè)人參與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出直接抵扣個(gè)人所得稅，或者稅前列支。同時(shí)，無論是個(gè)人還是企業(yè)購買補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療都要有稅收優(yōu)惠引導(dǎo)政策，以吸引投保人以數(shù)倍甚至數(shù)十倍資金投入養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，以較小優(yōu)惠形成較大的養(yǎng)老金積累。”趙忠良說。

　　人保財(cái)險(xiǎn)執(zhí)行副總裁王和則認(rèn)為，國家在稅收政策上也要對(duì)保險(xiǎn)公司給予優(yōu)惠，以鼓勵(lì)其推出相應(yīng)的產(chǎn)品。

　　完善養(yǎng)老保險(xiǎn)法律保障體系。萬峰建議通過立法鼓勵(lì)企業(yè)和居民參加養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)。如加拿大，立法強(qiáng)制雇主和雇員參加企業(yè)年金計(jì)劃，雇主和雇員各按工資5％繳納保險(xiǎn)費(fèi)，居民還可按收入的18％購買養(yǎng)老保險(xiǎn)，雇主和雇員繳費(fèi)、個(gè)人購買養(yǎng)老保險(xiǎn)均實(shí)行遞延稅收政策。此外，一些國家、地區(qū)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理均有法律規(guī)定，防止被擠占、挪用及管理不當(dāng)出現(xiàn)虧空風(fēng)險(xiǎn)。

　　“幾乎所有國家都有養(yǎng)老保險(xiǎn)參與者退出約束機(jī)制，即參與者不到法定領(lǐng)取年齡而退出，要補(bǔ)交以往的稅收優(yōu)惠，保證養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的穩(wěn)定性。”萬峰說。

　　王和認(rèn)為，我國需迫切改變“政府養(yǎng)老”體系建設(shè)思路，向“社會(huì)養(yǎng)老”轉(zhuǎn)型。具體而言，就是加大企業(yè)年金、個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展力度，逐步提高第二、第三支柱在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的占比，使其在一定時(shí)期內(nèi)超過50％，形成“社會(huì)養(yǎng)老”為主，“政府養(yǎng)老”為輔的新型養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。