萬科A（000002）今日早間發(fā)布公告稱，對于近日有媒體報道稱，公司2012年年報中，計提的土地增值稅清算準備金44.34億元，為應付未付的土地增值稅，并稱公司下屬企業(yè)開發(fā)的吉林萬科城、廣州金域藍灣、廣州柏悅灣、廣州金域華庭等四個項目，存在未及時清算土地增值稅的問題。經公司核實，實際情況如下：
1、根據《關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法的通知》（國稅發(fā)[2006]187號文）及《土地增值稅清算管理規(guī)程》（國稅發(fā)[2009]91號文）的規(guī)定，應進行土地增值稅清算的，為以下三種情況：（一）房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（二）整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的；（三）直接轉讓土地使用權的。
萬科表示，報道涉及的四個項目，均不滿足上述條件中任何一條，不屬于“應進行土地增值稅清算”的情況。具體如下：（一）廣州金域華庭項目，目前銷售比例僅為49%，遠未達到土地增值稅清算條件。（二）吉林萬科城項目，根據經審計的實際成本及收入測算，目前項目毛利率僅為16%，預計清算后實際應繳納的土地增值稅少于預繳金額，屬于應退稅項目。（三）廣州金域藍灣項目、柏悅灣項目，均未全部完成銷售，最近交付時間均為2013年12月。雖然均未達到應清算條件，但項目公司已經在整理相關材料，為清算工作做準備。
萬科同時表示，根據會計準則的要求，在房地產項目產生確認收入時，應根據確認收入和配比的成本，基于謹慎性原則，對未來可能繳納的土地增值稅進行合理估計，并預提準備金。此預提為企業(yè)會計處理程序，與企業(yè)現時納稅義務無關。預提金額僅為企業(yè)自身的估計，未來確定企業(yè)實際納稅義務時，稅務機關另有計算方法和程序，不會以企業(yè)自測數據作為依據。
截至2012年12月31日，萬科共計提土地增值稅清算準備金44.35億元，公司不存在應繳未繳的土地增值稅。此外，公司集團子公司及合營聯(lián)營公司近三年合計繳納稅金約620億元，其中土地增值稅約144億元。
據悉，央視《東方時空》日前報道稱，吉林萬科城項目、廣州萬科金域藍灣等多個項目已經達到清繳土地增值稅的條件，但企業(yè)并未主動申報，而當地稅務主管部門并未要求企業(yè)清繳。央視稱，僅萬科一家企業(yè)，應繳而未繳的土地增值稅超過40億元。
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