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| 50條準(zhǔn)則構(gòu)筑企業(yè)經(jīng)營“防火墻” |
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| 2008-06-30 作者:周翀 來源:上海證券報(bào) |
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6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)在北京聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。基本規(guī)范共七章五十條，確立了我國企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)框架，構(gòu)筑起了中國企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”。
在基本規(guī)范發(fā)布會(huì)上，財(cái)政部副部長王軍表示，下一階段，要著力健全內(nèi)控規(guī)范體系，逐步建立一套以基本規(guī)范為統(tǒng)領(lǐng)，以評價(jià)指引、應(yīng)用指引和內(nèi)部控制鑒證指引等配套辦法為補(bǔ)充的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系，并不斷完善以法制為推動(dòng)、以企業(yè)實(shí)施為主體、以政府監(jiān)管和社會(huì)評價(jià)為保障、以各方面積極參與為促進(jìn)的內(nèi)控實(shí)施體系。
王軍表示，基本規(guī)范的制定發(fā)布和若干配套指引的公開征求意見，是繼我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則正式頒布和順利實(shí)施之后，財(cái)政、審計(jì)、證券監(jiān)管、銀行監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管和國有資產(chǎn)管理部門以實(shí)際行動(dòng)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、促進(jìn)企業(yè)和資本市場又好又快發(fā)展的又一重大舉措。財(cái)政部將會(huì)同國務(wù)院有關(guān)部門著力抓好基本規(guī)范的貫徹實(shí)施工作。
他強(qiáng)調(diào)，下一階段要重點(diǎn)抓好以下六方面的工作：一是著力抓好實(shí)施準(zhǔn)備工作，研究制定具體實(shí)施辦法，采取有效措施降低企業(yè)實(shí)施成本，穩(wěn)步擴(kuò)大基本規(guī)范實(shí)施范圍；二是著力加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，為貫徹實(shí)施基本規(guī)范營造良好的輿論氛圍和社會(huì)環(huán)境；三是著力健全內(nèi)控規(guī)范體系，逐步建立一套以基本規(guī)范為統(tǒng)領(lǐng)，以評價(jià)指引、應(yīng)用指引和內(nèi)部控制鑒證指引等配套辦法為補(bǔ)充的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系，并不斷完善以法制為推動(dòng)、以企業(yè)實(shí)施為主體、以政府監(jiān)管和社會(huì)評價(jià)為保障、以各方面積極參與為促進(jìn)的內(nèi)控實(shí)施體系；四是著力鞏固科學(xué)民主決策機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，為建設(shè)高質(zhì)量的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系提供強(qiáng)大智力支持；五是著力推進(jìn)內(nèi)控國際趨同，通過促成我國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)與國際內(nèi)部控制框架的趨同乃至等效，為支持我國企業(yè)走出去提供積極支持；六是著力發(fā)揮體系聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，研究分析會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)控規(guī)范、會(huì)計(jì)教育與人才評價(jià)、信息化建設(shè)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，最大限度地發(fā)揮整體聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，更好地為經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展服務(wù)。
基本規(guī)范的主要內(nèi)容包括：科學(xué)界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，有利于樹立全面、全員、全過程控制的理念。準(zhǔn)確定位內(nèi)部控制的目標(biāo)，要求企業(yè)在保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營效率和效果的基礎(chǔ)上，著力促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。合理確定內(nèi)部控制的原則，要求企業(yè)在建立和實(shí)施內(nèi)部控制全過程中貫徹全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。統(tǒng)籌構(gòu)建內(nèi)部控制的要素，有機(jī)融合世界主要經(jīng)濟(jì)體加強(qiáng)內(nèi)部控制的做法經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)評估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動(dòng)為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的五要素內(nèi)部控制框架。開創(chuàng)性地建立了以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)管為促進(jìn)、以中介機(jī)構(gòu)審計(jì)為重要組成部分的內(nèi)部控制實(shí)施機(jī)制，要求企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制自我評價(jià)制度，并將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系；國務(wù)院有關(guān)監(jiān)管部門有權(quán)對企業(yè)建立并實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；明確企業(yè)可以依法委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)署副審計(jì)長董大勝在發(fā)布會(huì)上指出，基本規(guī)范的制定發(fā)布，是新形勢下監(jiān)管部門落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、服務(wù)企業(yè)改革與發(fā)展的重要舉措。
中國保監(jiān)會(huì)主席助理袁力指出，基本規(guī)范為保險(xiǎn)企業(yè)建立健全內(nèi)控機(jī)制提供了權(quán)威科學(xué)的操作指南。保監(jiān)會(huì)將把內(nèi)部控制監(jiān)管作為保險(xiǎn)公司監(jiān)管的重要組成部分，在全行業(yè)切實(shí)推進(jìn)基本規(guī)范的貫徹執(zhí)行。
中國銀監(jiān)會(huì)銀行監(jiān)管一部巡視員郝愛群和國資委企業(yè)改革局副巡視員周放生在會(huì)上作了發(fā)言。郝愛群指出，基本規(guī)范對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的建設(shè)有著重要意義，為我國各行各業(yè)的企業(yè)制定內(nèi)部控制規(guī)則提供了普遍適用的基礎(chǔ)平臺(tái)。周放生說，按照基本規(guī)范建立健全內(nèi)部控制體系，有利于中央企業(yè)進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
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