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上海探討了近兩年的“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)”終于有了破冰的機(jī)會。就在3月25日上海建設(shè)兩個中心意見獲批的前一個禮拜，多家參與前期相關(guān)調(diào)研的養(yǎng)老保險公司、壽險公司被通知緊急召開閉門研討會。據(jù)與會知情人士透露，探討層面已經(jīng)從前期的基礎(chǔ)調(diào)研深入到技術(shù)、政策突破問題。
操作細(xì)節(jié)已在研究
試點(diǎn)雖獲批，細(xì)節(jié)仍有待夯實(shí)。所謂個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，即指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險金時再繳納稅款。由于在購買保險和領(lǐng)取保險金的時候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，養(yǎng)老保險稅收遞延對于投保人有非常大的稅收優(yōu)惠。
首先被擺上桌面熱議的，是對稅延方式的確定。“目前在討論范圍之內(nèi)的稅延方式有兩種，一是在投保時就確定好領(lǐng)取時繳稅的稅率，二是到領(lǐng)取時再對此進(jìn)行計算。”一家參會的保險公司相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者。
參加當(dāng)天會議的多為各壽險公司團(tuán)險部人士。不過，稅務(wù)總局相關(guān)官員在會上表態(tài)說，上海這一試點(diǎn)不能僅限于企業(yè)為員工投保，應(yīng)覆蓋全部，包括個人自己去保險公司投保。
然而，一與會人士對記者說，試點(diǎn)的全面鋪開，在操作上可能會有難度。他所指的難度即可能會產(chǎn)生道德風(fēng)險，“由于各家保險公司的數(shù)據(jù)沒有進(jìn)行對接，因此，如果發(fā)生個人通過多渠道向多家保險公司進(jìn)行投保，重復(fù)享受稅優(yōu)政策的現(xiàn)象，從而影響到個稅收入，應(yīng)該如何應(yīng)對？”
據(jù)相關(guān)人士透露說，從目前討論的情況來看，試點(diǎn)可能會考慮采取控制稅收額度的方式，即對個人購買（稅延型）養(yǎng)老保險設(shè)置上限。有人就此建議，可以借鑒上海車險信息平臺，實(shí)現(xiàn)各公司之間及保險與稅務(wù)的信息共享，這樣一來，上述現(xiàn)象便一目了然。
一家壽險公司負(fù)責(zé)人說，相比上述問題來說，目前更需要解決的是突破政策層面的問題。政策問題主要涉及的是突破了現(xiàn)行稅法的規(guī)定。他舉例說，“按照我國現(xiàn)行稅法的規(guī)定，我國居民個人購買的商業(yè)養(yǎng)老保險，在領(lǐng)取養(yǎng)老金時無需繳納個人所得稅，而試點(diǎn)中的繳稅方式恰恰相反，就是在領(lǐng)取養(yǎng)老金時繳稅。法律上已經(jīng)突破了稅法的規(guī)定，這個問題如何解決也是試點(diǎn)中所需要考慮的關(guān)鍵問題。”
保險公司是最大受惠者
上海乃至中央對這個試點(diǎn)的重視并非無因。“國際上對于個人年金的稅收優(yōu)惠是普遍做法。實(shí)施了35年401K計劃（雇主和雇員共同供款并享受稅收優(yōu)惠）的美國，目前年金規(guī)模已逼近14萬億美元。而我國的個人年金還處在較低的發(fā)展水平上，個人年金在所有養(yǎng)老險保費(fèi)收入中的占比遠(yuǎn)低于美國等發(fā)達(dá)國家。”一位壽險業(yè)人士期盼，“能否通過稅收優(yōu)惠政策拉動個人購買年金的需求，這也是拉動內(nèi)需的一個催化劑。”
可以預(yù)見的是，在個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)中，保險公司將是最大受惠者。據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹說，各國壽險公司在養(yǎng)老金市場上的市場份額不盡相同，但總體來說保險公司都占據(jù)了相當(dāng)重要的作用，其中一個重要的原因在于保險公司具備養(yǎng)老金精算技術(shù)。“法國的壽險公司市場份額超過80%，美國的壽險公司市場份額14%。”
一位業(yè)內(nèi)專家詳細(xì)介紹說，“自1975年以來，美國壽險公司中個人年金的準(zhǔn)備金占比逐年提高。從1975年的5.25%穩(wěn)步提高至2005年的42.12%，也就是說保險公司有近一半的資產(chǎn)由個人年金貢獻(xiàn)。”
“一旦政策突破問題得以解決，對于已經(jīng)在企業(yè)年金上積累了數(shù)年經(jīng)驗(yàn)的保險公司來說，在技術(shù)層面上已經(jīng)沒有太大問題。在計稅技術(shù)上，目前的企業(yè)年金記賬系統(tǒng)已經(jīng)留了這個接口，完全可以支持。”一家養(yǎng)老保險公司負(fù)責(zé)人說。來自投行界的普遍觀點(diǎn)是，一旦試點(diǎn)成行，對保險公司尤其是對已經(jīng)有養(yǎng)老金公司的保險公司來說是重大利好。 |