小布什政府時期推出的個人所得稅減稅政策今年底即將到期,美國總統(tǒng)奧巴馬日前在白宮發(fā)表講話,呼吁美國國會盡快通過《減稅延期計(jì)劃》,避免“財(cái)政懸崖”對美國經(jīng)濟(jì)造成沖擊。減稅延期計(jì)劃旨在允許家庭年收入25萬美元以下的中產(chǎn)階級在該政策到期后繼續(xù)享受減稅優(yōu)惠待遇;那些年收入100萬美元以上的最富裕家庭,將不再享受此項(xiàng)政策優(yōu)惠。減稅政策實(shí)施近12年來,美國政府的稅收大幅減少,赤字日益增加,國家債務(wù)已不堪重負(fù),但仍有很多家庭依舊生活在高失業(yè)率的經(jīng)濟(jì)困境中。終止富裕階層享受減稅優(yōu)惠政策,進(jìn)而增加政府稅收、減少財(cái)政赤字,使政府有更多的財(cái)力加大對低收入階層的就業(yè)扶持,刺激美國經(jīng)濟(jì)盡快恢復(fù)增長,應(yīng)該是順應(yīng)局勢的可行之策。
小布什減稅法案加大貧富差距
目前,美國執(zhí)行的小布什政府時期推出的個人所得稅減稅法案,是將最高邊際稅率為39.6%、36%、31%、28%四檔稅率分別降低3個百分點(diǎn)進(jìn)行征稅;而最高邊際稅率為15%的最低一檔未包括在稅收優(yōu)惠計(jì)劃中。據(jù)美國財(cái)政部資料顯示,美國約有9500萬納稅人最高邊際稅率在15%這檔,約占美國應(yīng)納稅總?cè)丝诘?0%,意味著絕大多數(shù)美國民眾沒有在小布什減稅政策中受益。為協(xié)調(diào)兩黨關(guān)系、穩(wěn)定美國社會政局,奧巴馬上任兩年后曾宣布,把小布什政府為期10年的個人所得稅減稅政策延期兩年至2012年底。美國財(cái)政部預(yù)計(jì),延長減稅期間,奧巴馬政府的財(cái)政赤字負(fù)擔(dān)總額約增加8480億美元。
而在此期間,美國民眾稅后財(cái)富分配不公現(xiàn)象日趨嚴(yán)重,貧富差距愈加明顯。美國國會預(yù)算辦公室資料顯示,在享受減稅政策的人群中,最高邊際稅率在28%的較低收入者約占20%,減稅優(yōu)惠使每人每年納稅額平均減少250美元;最高邊際稅在36%的富裕人群約占20%,每人每年納稅額平均減少7740美元;而最高邊際稅率在39.6%的最富裕人群只占1%,減稅優(yōu)惠令每人每年納稅額平均減少7.846萬美元。換句話說,減稅政策實(shí)施12年后,美國最低收入者因稅收優(yōu)惠而增長的個人收入累計(jì)為零;較低收入者年收入增長250美元,12年累計(jì)增長3000美元;富裕人群年收入增長近8000美元,12年累計(jì)增長近10萬美元;極少數(shù)富豪年收入增長近8萬美元,12年累計(jì)增加收入近百萬美元。天下沒有免費(fèi)的午餐,在低收入者收入沒有增加的情況下,富裕階層每增加一美元收入,社會公共財(cái)富一定減少了一美元。小布什的減稅法案,違背了美國稅法中納稅人的稅負(fù)隨其所得增加而增加的累進(jìn)性原則,更違背了稅負(fù)在各收入階層之間合理分配的公平原則。
減稅使政府赤字激增
減稅使聯(lián)邦政府財(cái)政赤字急劇膨脹。美國國會下屬稅收聯(lián)合委員會資料顯示,在減稅法案執(zhí)行的前十年里,由于對收入超過100萬美元的富裕階層減稅,使美國政府減少財(cái)政收入約3700億美元。小布什政府推出減稅政策時曾承諾2012年恢復(fù)美國財(cái)政收支平衡,目前已成為一紙空談。美國財(cái)政部此前發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示,本財(cái)政年度前9個月,美國政府財(cái)政赤字為9042億美元,預(yù)計(jì)到本財(cái)年末,政府財(cái)政赤字將達(dá)到1.17萬億美元、連續(xù)4年突破萬億美元。
赤字?jǐn)U大導(dǎo)致美國債務(wù)與國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)之比不斷提升。數(shù)據(jù)顯示,聯(lián)邦政府債務(wù)目前為GDP的73%,美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家預(yù)計(jì),這一比例將在10年內(nèi)升至90%以上。屆時,僅支付巨額債務(wù)利息產(chǎn)生的成本,將嚴(yán)重拖累美國經(jīng)濟(jì)增長;一旦信用評級被繼續(xù)下調(diào),政府債券利率長期保持低位的狀態(tài)將成為歷史,國債高收益率會進(jìn)一步加劇政府債務(wù)負(fù)擔(dān)。
刺激政策加重了低收入者負(fù)擔(dān)
沒有任何數(shù)據(jù)顯示,本世紀(jì)頭10年美國通過對富人減稅促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長,反而是把調(diào)整經(jīng)濟(jì)的主要負(fù)擔(dān)放在了中低收入者身上,而富裕階層享受了更多刺激政策的好處。首先,中低收入者需要政府?dāng)U大支出穩(wěn)定就業(yè)市場,進(jìn)而穩(wěn)定他們的生活來源;其次,中低收入人群需要聯(lián)邦政府提供更多的社會保障,以維持他們的基本生存條件,而政府稅收下降導(dǎo)致公共支出減少,直接損害了中低收入者的利益。美國財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示,目前美國財(cái)稅收入占GDP的比例為15.3%,低于戰(zhàn)后18.5%的平均水平,已處于歷史低位。終止富人享受稅收優(yōu)惠政策,是確保經(jīng)濟(jì)調(diào)整負(fù)擔(dān)由全社會共同承擔(dān)的唯一辦法。
此外,美聯(lián)儲連續(xù)實(shí)施的定量寬松貨幣政策(QE),推動了食品和能源價格的普遍上漲,低收入者為此承擔(dān)了很大的損失。美國勞工部數(shù)據(jù)顯示,近5年來,收入最低的20%的美國家庭,在食品和能源上的平均支出占其家庭總收入的26.7%;而收入最高的20%的家庭,此項(xiàng)支出僅為18%;與此同時,由于富裕人群資產(chǎn)投資數(shù)額較大,低按揭利率和高股價的收益大部分也流入了富裕階層的口袋。
美國歷史上曾經(jīng)實(shí)施過3次規(guī)模較大的個人所得稅改革,分別在20世紀(jì)20年代、60年代和80年代,不同程度起到了均貧富、促經(jīng)濟(jì)的效果。以20年代第一次世界大戰(zhàn)后那次為例,為恢復(fù)蕭條的國內(nèi)經(jīng)濟(jì),美國實(shí)施了大規(guī)模的減稅計(jì)劃。減稅前,政府對收入在10萬美元以上的富裕人群的稅收總額為1.94億美元,對收入不足1萬美元的窮人階層的稅收總額為1.55億美元;實(shí)施減稅后,對富裕人群的稅收總額大幅提升至3.62億美元,對窮人階層的稅收總額減少為0.33億美元,二者稅負(fù)之比上升到10倍以上,與其收入差距基本相符,對促進(jìn)國內(nèi)消費(fèi)、拉動經(jīng)濟(jì)增速都起到了一定的積極作用。
奧巴馬上任恰逢美國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入低迷期,大規(guī)模減稅造成聯(lián)邦政府支出擴(kuò)大、債務(wù)增加,政府已無力承受對最富裕階層永久性減稅計(jì)劃造成的財(cái)政負(fù)擔(dān)。盡早終止向富裕人群提供減稅支持,并繼續(xù)維持對中產(chǎn)階級的減稅優(yōu)惠以支持經(jīng)濟(jì)恢復(fù)活力,將是美國政界基本認(rèn)同的財(cái)政策略。