國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)肖捷最近公開撰文表示，中國(guó)目前的稅費(fèi)并不沉重，應(yīng)該進(jìn)一步增加，而且事實(shí)上也還有可以增加的余地。而一些知識(shí)分子則認(rèn)為，民眾的稅務(wù)負(fù)擔(dān)已經(jīng)不堪重負(fù)了。簡(jiǎn)單化地主張加重稅收或降低稅收，對(duì)中國(guó)目前的情況來(lái)說(shuō)都是沒有意義的。
因?yàn)橹袊?guó)現(xiàn)在的問題在于沒有要求富人承擔(dān)更多的責(zé)任。
最近，有關(guān)稅費(fèi)的問題，成為中國(guó)社會(huì)的一個(gè)熱點(diǎn)話題。國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)肖捷最近公開撰文表示，中國(guó)目前的稅費(fèi)并不沉重，應(yīng)該進(jìn)一步增加，而且事實(shí)上也還有可以增加的余地。而一些知識(shí)分子則認(rèn)為，民眾的稅務(wù)負(fù)擔(dān)已經(jīng)不堪重負(fù)了。那么，情況到底怎樣呢？在此筆者將對(duì)美國(guó)的稅費(fèi)做一些研究分析，以做比對(duì)。
美國(guó)社會(huì)的稅費(fèi)之重是世界著名的，美國(guó)政府財(cái)政收入的絕大部分實(shí)際上都來(lái)自美國(guó)納稅人所繳納的各種稅費(fèi)。在這些稅費(fèi)中，個(gè)人所得稅是一項(xiàng)基本的稅收。
根據(jù)美國(guó)政府的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，在美國(guó)政府目前的財(cái)政收入中，個(gè)稅所占比重大約為全部財(cái)政收入的30%以上。可見，個(gè)稅在美國(guó)政府財(cái)政收入中的地位是非常重要的。
不過(guò)美國(guó)社會(huì)對(duì)于富人和一般民眾所征收的稅費(fèi)是非常不同的，對(duì)富人的征收金額要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)一般民眾包括中產(chǎn)階級(jí)。
根據(jù)美國(guó)財(cái)政部的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，美國(guó)社會(huì)2006年有1.38億納稅人，約占美國(guó)人口的46%左右。在這些納稅人中，少數(shù)富有人士所繳納的稅費(fèi)占了絕大部分。具體而言，這些納稅人中最為富有的13.8萬(wàn)人，其比例占全部納稅人的0.1%，所繳納的稅費(fèi)則占聯(lián)邦政府個(gè)稅收入的17.4%；比例為納稅人口1%的138萬(wàn)富人，所繳納的稅費(fèi)占政府個(gè)稅收入的36.9%；比例為5%的690萬(wàn)富人，所繳納的稅費(fèi)卻占了政府個(gè)稅收入的57.1%。而占全部納稅人50%的一般民眾，大約6900萬(wàn)人，所繳納的稅費(fèi)不過(guò)個(gè)稅收入的3.3%。
就所繳納的稅費(fèi)占個(gè)人收入的比重來(lái)看，也可以看出美國(guó)富人的納稅責(zé)任遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于底層納稅人——美國(guó)財(cái)政部的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明：占納稅人僅為0.1%的頂級(jí)富人，所繳納的稅費(fèi)占其總收入的9.1%；占納稅人1%的頂級(jí)富人所繳納的稅費(fèi)，占其總收入的19%；占納稅人5%的頂級(jí)富人所繳納的稅費(fèi)占他們總收入的33.4%；而最底層的50%的納稅人則僅僅占其收入的13.4%。
據(jù)美國(guó)權(quán)威人士估計(jì)，2010年美國(guó)的GDP總量可以達(dá)到146230億美元，而2010年美國(guó)政府的財(cái)政總收入估計(jì)為44508億美元，其中個(gè)稅為13926億美元，占美國(guó)政府總收入的31.28%。由此推算，比例為納稅人5%的美國(guó)頂級(jí)富人所繳納的個(gè)稅，占到美國(guó)GDP的5.43%，占全部政府收入的17.82%。
反觀中國(guó)目前的情況并不難發(fā)現(xiàn)，情況是很不同于美國(guó)的。根據(jù)中國(guó)政府財(cái)政部稅政司2010年2月發(fā)布的2009年稅收數(shù)據(jù)，2009年個(gè)稅征收了3949.27億元。這其中到底有多少是中國(guó)社會(huì)頂級(jí)富人所繳納的呢？政府并沒有公開這些基本情況，根據(jù)中國(guó)媒體今年5月間的報(bào)道，截至2010年3月31日申報(bào)期結(jié)束，全國(guó)共有2689150人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了2009年度個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)。納稅人人均申報(bào)年所得額為34.78萬(wàn)元，人均申報(bào)應(yīng)納稅額為5.24萬(wàn)元。不過(guò)我們還是可以計(jì)算出一個(gè)大概的情況。
首先，我們有理由相信這2689150納稅人屬于中國(guó)最為富有的納稅人。依據(jù)中國(guó)學(xué)者的研究，中國(guó)目前的實(shí)際可繳納個(gè)稅的全部納稅人不過(guò)為2000萬(wàn)到3000萬(wàn)人。因此即使保守地看，也就是按照3000萬(wàn)來(lái)計(jì)算，這2689150納稅人所占納稅人比例大約為8.9%。
根據(jù)中國(guó)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2010年7月2日所公布的修正了的數(shù)據(jù)，2009年中國(guó)GDP的總量是340507億元人民幣；根據(jù)中國(guó)社科院今年9月10日發(fā)布的《中國(guó)財(cái)政政策報(bào)告(2010~2011)》，2009年中國(guó)政府的全口徑財(cái)政收入為108000億元人民幣。由此推算，中國(guó)占納稅人8.9%的富人2009年所繳納的個(gè)稅，僅占中國(guó)GDP的0.0406%，占政府財(cái)政收入的1.281%。
由此我們可以得出的結(jié)論是：簡(jiǎn)單化地主張加重稅收或降低稅收，對(duì)中國(guó)目前的情況來(lái)說(shuō)都是沒有意義的。
因?yàn)橹袊?guó)現(xiàn)在的問題在于沒有要求富人承擔(dān)更多的責(zé)任。無(wú)論如何，現(xiàn)在都應(yīng)該大幅提高對(duì)頂級(jí)富人的稅費(fèi)征收水平，尤其是對(duì)最富有的那5%富人的征稅幅度；同時(shí)，應(yīng)大幅降低對(duì)一般富裕程度納稅人的稅費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)(因?yàn)樗麄儗?shí)際上已經(jīng)不堪重負(fù))。