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我國(guó)稅收在兩個(gè)方面亟須改變，一是稅負(fù)高，二是征稅成本高。2008年上半年，全國(guó)稅收達(dá)32553億元，同比增長(zhǎng)30.5%；同時(shí)，上半年個(gè)人所得稅完成2135億元，增長(zhǎng)27.3%。同期我國(guó)GDP處于下滑區(qū)間，按可比價(jià)格計(jì)算，同比增長(zhǎng)10.4%，比上年同期回落1.8個(gè)百分點(diǎn)，回落幅度接近15%。（1月21日《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》）
稅收超常增長(zhǎng)并非特例。我國(guó)國(guó)稅收入從1994年的5000億元上下到2006年底達(dá)到26萬(wàn)億元，增幅在20%以上已成常態(tài)。截至2007年上半年，中央財(cái)政與地方財(cái)政同比分別增長(zhǎng)326%和281%。
關(guān)于我國(guó)稅負(fù)高低，近年頗多爭(zhēng)論。國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)為我國(guó)宏觀稅負(fù)在20%以下，但全國(guó)工商聯(lián)的一項(xiàng)調(diào)查顯示，80%以上的民營(yíng)業(yè)主認(rèn)為稅負(fù)過(guò)高，不堪重負(fù)。
過(guò)多的稅收不僅支撐了龐大的行政體系，還使征稅成本居高不下。
有數(shù)據(jù)顯示，按1992年的年報(bào)統(tǒng)計(jì)，美國(guó)的稅收征收成本占稅收收入總額的0.58%，日本為1.13%，而按照《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》的數(shù)據(jù)，我國(guó)征稅成本(征稅費(fèi)用總額占總稅收的比重)目前為5%-6%，而美國(guó)、新加坡、澳大利亞、日本以及英國(guó)的征稅成本分別為0.58%、0.95%、1.07%、1.13%和1.76%。并且我國(guó)征稅成本不降反升，1993年為3.12%，1996年為4.73%，1999年已超過(guò)5%，此后征稅成本收入率皆有增無(wú)減。2008年9月，審計(jì)署對(duì)稅務(wù)部門征稅成本開展了審計(jì)調(diào)查，揭示出人員支出水平較高，辦公用房面積超標(biāo)，無(wú)編制和超編制購(gòu)置小汽車，招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和出國(guó)費(fèi)控制不夠嚴(yán)格等問題。
目前稅收體制必須改變，一降稅負(fù)，二降成本，三尊重稅收法治原則。
從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度來(lái)說(shuō)，降稅是涵養(yǎng)稅源的需要，過(guò)高的稅收會(huì)破壞稅源。在全球經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中，幾乎所有致力于發(fā)展經(jīng)濟(jì)的國(guó)家都在進(jìn)行稅收體制改革，以降稅發(fā)展經(jīng)濟(jì)，中東與日本、新加坡等東亞國(guó)家就是代表。降低稅負(fù)才能讓市場(chǎng)主導(dǎo)資源配置，提高配置效率。
提高征收效率，一要壓縮稅務(wù)機(jī)關(guān)為征稅而直接支付的各種費(fèi)用，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)人員費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、辦公費(fèi)以及稅法宣傳費(fèi)等，二要改變目前稅收體系復(fù)雜、稅種繁多的矛盾，理順稅收體系，在中央、地方財(cái)政不明確之前，簡(jiǎn)化稅收體系是當(dāng)務(wù)之急。
最后，要建立公平合理的法治稅收體系，需要一個(gè)前提，就是充分保障納稅人的知情權(quán)。不透明即無(wú)公平，而現(xiàn)在稅收體制的一個(gè)關(guān)鍵問題就是納稅人的知情權(quán)還不能得到充分保障，各種規(guī)費(fèi)的頑強(qiáng)存在就是一個(gè)明顯的例子。我國(guó)個(gè)人稅負(fù)并不僅僅表現(xiàn)為個(gè)人所得稅，還隱藏在企業(yè)稅負(fù)以及全部消費(fèi)環(huán)節(jié)中，是消費(fèi)者以隱性形式支付。
說(shuō)到底，降低稅收成本、建立合理的稅收負(fù)擔(dān)，與市場(chǎng)化、法治化的要求一脈相承，什么時(shí)候稅收體制改革到位，我國(guó)的市場(chǎng)機(jī)制與公平財(cái)政機(jī)制，才能基本到位。 |