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| 辛喬利 |
提起開曼、維爾京等島群，游者可能立即會想到銀色的沙灘、蔚藍的大海、林立的椰樹，然而經(jīng)濟研究者則往往會在第一時間把它們和一個詞聯(lián)系起來———避稅天堂。避稅天堂是藏匿個人財富的大本營，它憑借立法權與課稅權像磁鐵一樣吸引著全球的財富。根據(jù)經(jīng)合組織稅務政策與行政中心總裁杰弗里·歐文的預測，全球藏匿在避稅天堂的資產(chǎn)在5萬億至7萬億美元之間，占全球在管財富的6%-8%。
避稅天堂被認為是國際游資的蟄伏地，社會公平的破壞者，國際社會的眼中釘，但也是金融創(chuàng)新的策源地，國際金融的潤滑劑，跨國公司的殺手锏。它有如此多的身份，那么到底應該如何認識避稅天堂，《經(jīng)濟參考報》記者日前帶著這個疑問專訪了《避稅天堂》第一作者、中國建設銀行前紐約分行行長辛喬利。
了解金融事件背后的玄機
《經(jīng)濟參考報》：您寫《避稅天堂》這本書的初衷是什么？
辛喬利：近代主權理論認為，立法權和課稅權是一個國家的基本主權，是國家區(qū)別于其他政治團體與組織的最大標志。一些主權國家正是利用立法權，在制定稅法方面采取了有利于本國的優(yōu)惠政策，吸引外來經(jīng)濟資源，振興本國的經(jīng)濟增長，這正是國家間競爭的基本戰(zhàn)略。
避稅天堂就是大國與小國之間在稅收方面的競爭與較量。大國擁有綜合實力和規(guī)模的優(yōu)勢，而小國具備靈活、易變的優(yōu)勢。歐洲的小國將低稅收和寬監(jiān)管作為核心競爭力，通過營造避稅天堂使其在激烈的國際競爭中脫穎而出，而那些自然資源匱乏的南美島國，立法權和課稅權成為其賴以生存的唯一資源。小國可以實現(xiàn)大國望塵莫及的稅率，以出租主權的方式讓一些跨國公司逃避所在國監(jiān)管，在為跨國公司和超級富豪提供方便的同時，找到了自己的生存之道。
所以避稅天堂大多處于全球經(jīng)濟貿(mào)易往來的要道，一些處在發(fā)達工業(yè)國家的夾縫中，還有一些位于發(fā)達國家的鄰近地區(qū)。
本書的寫作前后花了一年多的時間，寫作過程中最頭疼的是缺少資料。避稅天堂是一塊不透明的地帶，正如國際貨幣基金組織在避稅天堂研究報告中所指出：“對于避稅天堂在國際金融體系中的角色研究由于缺少足夠的數(shù)據(jù)而難以展開。”
盡管西方一些學者和民間組織對這個專題已研究多年，但從金融角度審視避稅天堂還是一個空白，對避稅天堂到底是天使還是惡魔的解釋仍處于初級階段，需要做出更大的努力。
20世紀30年代的大蕭條至今已過去70多年，但從本質(zhì)上看，2008年的金融風暴不過是大蕭條的翻版。盡管全球社會與經(jīng)濟的發(fā)展早已上了一個臺階，但人們對于經(jīng)濟與金融從理論到實踐方面的認識和理解仍很膚淺，對于當今經(jīng)濟運行中的一些規(guī)律也很迷茫。
隨著全球金融形勢的風云變幻、跌宕起伏以及金融危機的加劇與蔓延，梳理前沿金融的發(fā)展脈絡，洞察復雜、多元的國際金融體系的變化將有助于讀者從一個新的視角了解全球發(fā)生的重大經(jīng)濟與金融事件背后的玄機。跟蹤和研究國際金融前沿的進展與趨勢對于政策制定者、學者和普通大眾來說都是當務之急，這也是本書寫作的初衷。
一個陽光與黑暗并存的地方
《經(jīng)濟參考報》：如何認識避稅天堂，它對當前的世界經(jīng)濟起到了何種作用？
辛喬利：避稅天堂具備兩大特征，即低稅和保密。在今天，資本和市場早已超越了國界，跨國公司成為全球經(jīng)濟一體化的領頭羊。跨國公司的競爭優(yōu)勢是差別化和低成本，它和避稅天堂的互利互動大大改變了世界經(jīng)濟格局和游戲規(guī)則，使國際經(jīng)濟生態(tài)環(huán)境發(fā)生了天翻地覆的變化。
過去一提到公司業(yè)務向海外拓展，想到的便是機器設備和辦公室硬件的轉(zhuǎn)移，其實，現(xiàn)在的企業(yè)只要將注冊地改變，搖身一變就可以成為國外企業(yè)。對高科技公司來說，轉(zhuǎn)移的只是專利和商標，這已成為不可阻擋的流行趨勢。
避稅天堂也是國際超級富豪的天堂。避稅天堂充分了解富豪們害怕露富的心理，幫助其隱瞞財富、躲避監(jiān)管。同時，避稅天堂也正好迎合了這類人群的需要，投其所好，為其提供各式各樣的財富管理服務。
避稅天堂還是國際游資的避稅地也是中轉(zhuǎn)地。國際貨幣基金組織表示，50%的國際貿(mào)易活動經(jīng)由避稅天堂中轉(zhuǎn)，避稅天堂擁有4000多家銀行，以及300萬家各式各樣的“海外子公司”，同全球各主要經(jīng)濟大國和金融中心有著密切的聯(lián)系。
盡管避稅天堂在充當全球經(jīng)濟潤滑劑方面曾立下汗馬功勞，但一些跨國公司和富人濫用避稅天堂的優(yōu)勢，給他們原本所在的國家?guī)砭揞~的稅款損失。根據(jù)稅收正義組織的預測，逃稅每年讓各國政府損失的稅款約3.1萬億美元。
避稅天堂曝出的大量丑聞也引發(fā)公眾的強烈不滿。一些避稅天堂成為貪官污吏、黑社會藏污納垢的窩點，為不法資金的洗錢和窩贓提供了便利。
2008年的金融風暴打破了避稅天堂的寧靜。歐美政府在尋找危機根源時發(fā)現(xiàn)，避稅天堂在金融風暴中扮演著詭秘的角色。避稅天堂的隱秘性和復雜性讓國際金融市場變得如此跌宕起伏和撲朔迷離。英國的《金融時報》指出，過去30年來，逃稅和投機行為之間的密切聯(lián)系影響了金融體系的穩(wěn)定性。一些媒體甚至將避稅天堂列為金融風暴的主要元兇之一。
可以說，避稅天堂是一個陽光與黑暗并存的地方，一個游離在征稅與逃稅之間的灰色地帶，一個社會公平與正義的破壞者。
在金融體系中的角色正在改變
《經(jīng)濟參考報》：您怎么看未來避稅天堂的發(fā)展趨勢？
辛喬利：隨著全球監(jiān)管政策的趨嚴，避稅天堂存在的空間越來越小，在世界經(jīng)濟和金融體系中的角色正在發(fā)生改變。
規(guī)模大一些的避稅天堂一直在設計著國家的發(fā)展藍圖，從單純的藏匿和避稅中心轉(zhuǎn)變?yōu)槿轿坏碾x岸金融服務中心，借助國際稅收和監(jiān)管缺少全球統(tǒng)一標準的機會，靠獨特的服務滿足跨國公司、富裕個人的需求。
避稅天堂國家和地區(qū)也都在不同場合，強調(diào)加強同各國政府和團體的溝通，改變?nèi)藗儗Ρ芏愄焯瞄L期以來的負面看法。
那些視私密為生命的客戶也會根據(jù)變化著的形勢重新選擇財產(chǎn)的存放地，開始考慮將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到那些更遙遠、私密性更強的避稅地。C
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rysdale律師事務所稅務律師大衛(wèi)·羅森布魯姆稱，中東和亞洲很可能成為下一個避稅熱點地區(qū)，大部分離開瑞士的資金有可能流向新加坡等地。
避稅天堂也面臨著優(yōu)勝劣汰。在新的監(jiān)管環(huán)境下，避稅天堂的經(jīng)營成本將大幅攀升，滿足新的標準意味著成本的不斷增加。執(zhí)行和遵守國際組織不斷推出的反洗錢等相關規(guī)定都需要資金的支持，也就是說避稅天堂要想生存必須要有強大的財力，要在監(jiān)管和實施等方面有能力投巨資。
大英國協(xié)秘書處是由大英帝國53個前成員國組成，2002-2005年曾發(fā)表報告，對避稅天堂的變化情況作了調(diào)查，列舉了一些小國在合規(guī)方面面臨的困境，如巴巴多斯遵守新規(guī)定的成本為4500萬美元，毛里求斯為4000萬美元，這對于一個小國預算來說可是
一筆不小的開銷。避稅天堂面臨著是守規(guī)還是放棄的選擇。
瓦努阿圖為了改進國家形象，推出公司注冊新規(guī)，要求在本地注冊的公司至少有一名全職雇員，不得設空殼公司。新規(guī)推出后，該國離岸銀行數(shù)目由37家驟降到7家。無論從短期還是中期看，對于這些小國來說，滿足新的監(jiān)管成本遠遠超出收益。一些財力不佳的小國，如太平洋島國湯加、紐埃和瑙魯島正是由于無力滿足國際標準而紛紛退出避稅天堂。
盡管如此，只要各國、各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展存在著差異，存在著不平衡，各國稅務政策方面存在著政策漏洞，避稅天堂就會以新的面貌調(diào)整對策，繼續(xù)行使著稅收套利功能。
存在即合理，避稅天堂就像亞馬遜原始森林中的某類動物，是整個全球金融生態(tài)系統(tǒng)中不可或缺的一個成員。