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保監(jiān)會《2010年人身保險監(jiān)管工作要點》明確提到要推動上海個人稅延型養(yǎng)老保險試點的啟動，加強對其他地方個人稅延型養(yǎng)老保險試點研究的指導。然而，進入2010年，試點仍未出臺明確的時間表。稅延養(yǎng)老險試點今年是會否啟動？試點是否存在一些障礙？
稅前列支保費拉動個人養(yǎng)老險需求
據(jù)了解，稅延型養(yǎng)老保險已經(jīng)醞釀多年，國務院辦公廳早在2008年12月8日就頒布了《關于當前金融促進經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》，提出“研究對養(yǎng)老保險投保人給予延遲納稅等稅收優(yōu)惠”的政策建議。
2009年，上海擬進行“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點”，這是國務院關于推進上海“兩個中心”建設意見中促進保險業(yè)發(fā)展的一個重頭項目，是指投保人可在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納個人所得稅。由于對投保人有一定的稅收優(yōu)惠，因而能拉動個人購買養(yǎng)老險的需求。試點一旦實施并在全國推廣，將直接帶動保費增長駛?cè)肟燔嚨馈Ｔ摳拍畋煌缎袠I(yè)視為影響保險股中長期走勢的重要催化劑，資本市場已多次對此做出積極反應。
專家：政策蘊含較多矛盾需要協(xié)調(diào)
然而，進入2010年，試點仍未出臺明確的時間表。對此，中央財經(jīng)大學保險學院院長郝演蘇認為主要原因在于該政策蘊含較多矛盾所致。
“稅延型養(yǎng)老險是國家給政策，商人來操作，這里面就有很多矛盾需要協(xié)調(diào)。保險公司依靠稅收拉動，商業(yè)保費增長了，這個利益怎么算？而有條件買這個保險的基本上是比較富裕的人，我們的稅收更應該去幫助那些社會底層的人，這又是一個矛盾。稅延型養(yǎng)老險和企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠是放在一起的，但是有條件做企業(yè)年金的大都是國字號的大企業(yè)，再給他們稅收優(yōu)惠就有點‘錦上添花’了。”郝演蘇說。
也許正因為如此，國稅總局在去年底公開表示，我國現(xiàn)行個人所得稅制是分項稅制，且對退休工資或退休金予以免稅，不具備將企業(yè)年金遞延至個人退休領取環(huán)節(jié)征稅的基本條件，該表態(tài)一度讓試點成為懸疑。
老齡化社會需要養(yǎng)老保險體系支撐
不過，雖然目前試點前景不明，許多業(yè)內(nèi)人士仍表示對其寄予厚望。“對商業(yè)養(yǎng)老保險行業(yè)而言，最大的政策在于稅優(yōu)，中國目前正在進入老齡化社會，預計2030年，老齡人口將占到人口總量的1/3，我們國家是典型的‘未富先老’，如何解決幾十億人的養(yǎng)老問題？據(jù)發(fā)達國家經(jīng)驗：對企業(yè)年金一元錢的稅優(yōu)，可以帶來5元錢的養(yǎng)老保障資金增量，希望國家能夠早日出臺稅優(yōu)政策，我們這樣的專業(yè)公司能夠為國家的社會保障做更大的貢獻。”中國平安養(yǎng)老保險股份有限公司董事長兼CEO杜永茂表示。
上海東方證券保險業(yè)分析師王小罡也認為，目前我們國家養(yǎng)老體系的三大支柱——社保、企業(yè)年金和商業(yè)保險(指養(yǎng)老險)都非常薄弱。“我們國家的老齡化問題已經(jīng)非常嚴重，養(yǎng)老體系需要進一步強化健全。所以，雖然稅延型養(yǎng)老險試點推出的時間點不好說，但通過是遲早的事。”王小罡說。
名詞解釋：個人稅延養(yǎng)老保險，顧名思義是指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納個人所得稅。由于在購買保險和領取保險金的時候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對投保人可能會有一定的稅收優(yōu)惠。 |