3月3日，是匯豐銀行慶祝在香港成立150周年的大日子。就在當(dāng)天，英國(guó)議會(huì)宣布，將于9日就匯豐銀行瑞士分行涉嫌協(xié)助高額儲(chǔ)戶逃稅一事，對(duì)其三名高管進(jìn)行第二輪質(zhì)詢。
在匯豐遭到輿論抨擊的同時(shí)，不少人開始對(duì)政府監(jiān)管工作中的不足進(jìn)行反思。在全球各大跨國(guó)金融機(jī)構(gòu)稅務(wù)丑聞層出不窮的今天，“逃稅門”再次突顯出主要經(jīng)濟(jì)體改革稅制、加強(qiáng)金融監(jiān)管的迫切性。同時(shí)，完善國(guó)際監(jiān)管合作機(jī)制、打擊跨國(guó)避稅，也愈發(fā)顯得刻不容緩。
逃稅丑聞?wù)痼@國(guó)際
英國(guó)議會(huì)3日發(fā)布公告說，匯豐控股集團(tuán)行政總裁歐智華、匯豐全球私人銀行前任總經(jīng)理兼首席執(zhí)行官克里斯·米爾斯以及匯豐銀行獨(dú)立非執(zhí)行董事方安蘭，將于9日下午就“逃稅門”丑聞出席英國(guó)議會(huì)公共賬目委員會(huì)的聽證會(huì)。這將是匯豐集團(tuán)高管在英國(guó)議會(huì)接受的第二次質(zhì)詢。
上月早些時(shí)候，總部設(shè)在美國(guó)的國(guó)際調(diào)研記者協(xié)會(huì)（ICIJ）公布一項(xiàng)調(diào)查披露，在2005年到2007年間，匯豐銀行瑞士分行協(xié)助10萬(wàn)名重量級(jí)客戶避稅及隱藏高達(dá)千億美元以上資產(chǎn)。據(jù)悉，披露的名單中不乏富商政要，甚至是毒販、軍火商等不法人士。英國(guó)《獨(dú)立報(bào)》稱，此次匯豐銀行被曝光的逃稅名單是有史以來最大的一次。
據(jù)美聯(lián)社報(bào)道，此次披露的匯豐“逃稅門”相關(guān)信息最初是由匯豐一名前雇員竊取并轉(zhuǎn)交給法國(guó)當(dāng)局的。國(guó)際調(diào)研記者協(xié)會(huì)稱，法國(guó)早在2008年底就掌握了這些用戶數(shù)據(jù)。去年年初，獲得上述秘密數(shù)據(jù)的法國(guó)《世界報(bào)》將相關(guān)信息與英國(guó)《衛(wèi)報(bào)》、加拿大廣播公司、日本《朝日新聞》等來自47個(gè)國(guó)家約60家媒體的150多名記者共享，并在國(guó)際調(diào)研記者協(xié)會(huì)的協(xié)調(diào)下，對(duì)這份名單展開了規(guī)模空前的聯(lián)合調(diào)查。
此次調(diào)查結(jié)果一出，匯豐很快被推向輿論的風(fēng)口浪尖。外界紛紛對(duì)“逃稅門”事件表示震驚，同時(shí)譴責(zé)匯豐對(duì)旗下部門包庇縱容、監(jiān)管不力。這起逃稅案還引發(fā)了英國(guó)政黨間的“口水大戰(zhàn)”。
面對(duì)巨大輿論壓力，匯豐日前發(fā)表聲明承認(rèn)監(jiān)管不力，并表示愿意對(duì)此負(fù)責(zé)。匯豐集團(tuán)主席范智廉和行政總裁歐智華在2月25日出席英國(guó)議會(huì)財(cái)政委員會(huì)聽證會(huì)時(shí)，對(duì)瑞士分行幫助客戶逃稅事件致歉，并稱愿意為自己對(duì)匯豐銀行瑞士分行監(jiān)管的失職而承擔(dān)責(zé)任。
匯豐方面還承認(rèn)，其龐大的規(guī)模以及在金融危機(jī)前的快速增長(zhǎng)引發(fā)了集團(tuán)的內(nèi)控問題，但也強(qiáng)調(diào)，該行已采取措施確保未來操作的規(guī)范性，今后將加強(qiáng)控制，確保不會(huì)故意與那些尋求逃稅漏稅或試圖實(shí)施金融犯罪的客戶進(jìn)行合作。
盡管如此，受“逃稅門”事件的影響，匯豐的信譽(yù)度受到極大沖擊。歐智華在上周的聽證會(huì)上表示，匯豐瑞士分行幫助客戶逃稅一案給集團(tuán)的公眾信任度和股東信心造成了傷害。范智廉也表示，匯豐正在遭受巨大的名譽(yù)損失，而聲譽(yù)正是銀行的立身之本。
多國(guó)展開司法調(diào)查
在匯豐“逃稅門”丑聞火速引發(fā)全球輿論風(fēng)暴之后，多個(gè)國(guó)家監(jiān)管部門相繼對(duì)該事件啟動(dòng)調(diào)查。目前，英、法、美、比利時(shí)、阿根廷、瑞士、奧地利等國(guó)的各類調(diào)查正在不同程度地開展。
2月10日，英國(guó)議會(huì)財(cái)政部特別委員會(huì)（FCA）對(duì)英國(guó)金融市場(chǎng)行為監(jiān)管局（FCA）主管、香港證監(jiān)會(huì)前行政總裁韋奕禮進(jìn)行質(zhì)詢，要求他解釋在2010年就獲知匯豐的泄密資料后，銀行監(jiān)管當(dāng)局究竟采取了哪些行動(dòng)。此外，據(jù)英國(guó)廣播公司2月16日?qǐng)?bào)道，英國(guó)金融市場(chǎng)行為監(jiān)管局（FCA）正在調(diào)查匯豐銀行瑞士分行逃稅丑聞，目前正與匯豐及相關(guān)機(jī)構(gòu)密切合作。據(jù)悉，這是該機(jī)構(gòu)就此事發(fā)布的首份官方聲明。英國(guó)媒體稱，在完成調(diào)查后，英國(guó)檢方可能對(duì)匯豐提起訴訟。
最先獲得第一手材料的法國(guó)當(dāng)局早在去年11月就對(duì)匯豐啟動(dòng)了調(diào)查，并于2月12日結(jié)束相關(guān)質(zhì)詢。據(jù)路透社報(bào)道，自調(diào)查結(jié)束之日起，法國(guó)檢方有三個(gè)月時(shí)間可以提出訴訟請(qǐng)求，該丑聞涉及約3000名法國(guó)納稅人。法國(guó)總理瓦爾斯表示，將堅(jiān)決打擊逃稅，繼續(xù)在國(guó)內(nèi)以及在歐洲層面采取行動(dòng)。
美國(guó)當(dāng)局也正對(duì)匯豐涉嫌協(xié)助逃稅的行為展開刑事調(diào)查。美國(guó)執(zhí)法部門官員表示，事件可能導(dǎo)致美國(guó)司法部取消在2012年與匯豐達(dá)成的延遲起訴協(xié)議。英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》援引知情人士的話說，美國(guó)司法部在稅務(wù)調(diào)查后也可能選擇施加其他懲罰。
比利時(shí)當(dāng)局已正式指控匯豐瑞士分行涉嫌洗錢和欺詐，并考慮向匯豐在瑞士私人銀行的董事發(fā)出國(guó)際通緝令。一名法官表示，匯豐在協(xié)助調(diào)查避稅問題上不夠配合。比利時(shí)當(dāng)局在2014年11月曾指控匯豐瑞士分行涉嫌欺詐和洗錢，涉及金額達(dá)數(shù)億歐元。匯豐當(dāng)時(shí)稱將全面配合調(diào)查，但迄今未向當(dāng)局提交調(diào)查結(jié)果。
阿根廷也在對(duì)匯豐協(xié)助逃稅一案進(jìn)行刑事調(diào)查。去年11月，阿根廷聯(lián)邦公共收入管理局（AFIP）就對(duì)匯豐提起訴訟，指控其協(xié)助逾4000名阿根廷人隱藏在瑞士的秘密銀行賬戶，進(jìn)而達(dá)到逃稅目的。
此外，奧地利向法國(guó)提出，希望掌握此次匯豐“逃稅門”案中涉及本國(guó)的稅務(wù)數(shù)據(jù)，法國(guó)已表示將配合奧方請(qǐng)求。
瑞士日內(nèi)瓦檢察官辦公室也宣布，已經(jīng)開始對(duì)匯豐銀行瑞士辦事處進(jìn)行搜查，并對(duì)該行涉嫌嚴(yán)重洗錢行為展開刑事調(diào)查。
丹麥政府則表示，對(duì)于在瑞士銀行使用賬戶以逃避國(guó)內(nèi)稅收的公民，當(dāng)局將查找出他們的名單。
在多國(guó)紛紛對(duì)匯豐協(xié)助逃稅案開展調(diào)查的背景下，隨著案件的持續(xù)發(fā)酵，未來將有更多國(guó)家加入到調(diào)查行列。有分析稱，匯豐難逃再遭巨額罰款的命運(yùn)。
質(zhì)疑不斷前景堪憂
此次匯豐逃稅案“東窗事發(fā)”后，外界對(duì)匯豐管理模式的質(zhì)疑聲不絕于耳。業(yè)內(nèi)人士指出，此次涉案賬戶眾多、金額龐大，匯豐瑞士分行是如何規(guī)避銀行內(nèi)控和政府監(jiān)管的？匯豐總部為什么沒有及時(shí)采取補(bǔ)救行動(dòng)，到底是疏忽還是默許？
匯豐在承認(rèn)對(duì)瑞士分行監(jiān)管不力的同時(shí)也表示，此次瑞士分行的逃稅問題是歷史遺留問題。
匯豐銀行于1999年收購(gòu)美國(guó)利寶集團(tuán)旗下的利寶銀行及其子公司SafraRepublicHoldings，此后利寶銀行進(jìn)軍瑞士信貸市場(chǎng)，而匯豐瑞士私人銀行的大部分業(yè)務(wù)來源于此。匯豐指出，該行本著多元化的原則，并未完全整合其收購(gòu)業(yè)務(wù)。現(xiàn)在看來，很明顯許多小型高風(fēng)險(xiǎn)賬戶被保留了下來，而瑞士分行的業(yè)務(wù)又拓展到了全球逾150個(gè)市場(chǎng)。
倫敦金融城政策與資源委員會(huì)主席包墨凱表示，這一事件反映出當(dāng)時(shí)匯豐的相關(guān)管理不到位，在合規(guī)方面也有所欠缺。盡管這是8年前甚至更早發(fā)生的事，但他們?nèi)孕铻榇烁冻龀林卮鷥r(jià)。
匯豐集團(tuán)主席范智廉日前表示，匯豐正在實(shí)施一系列重大改革，相關(guān)工作已開展過半，但未來還有許多工作要做，以確保今后不會(huì)在公司糟糕的“丑聞清單”上再次增加類似的負(fù)面消息。
說到“丑聞清單”，此次匯豐涉嫌協(xié)助客戶逃稅事件只是該集團(tuán)的最新一起。近年來，匯豐因涉嫌誤導(dǎo)消費(fèi)者、操縱利率和洗錢等行為，已數(shù)次被英美監(jiān)管部門處以重罰。2012年，因涉嫌協(xié)助拉美販毒集團(tuán)參與數(shù)十億美元洗錢活動(dòng)，匯豐被判向美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)支付19億美元以達(dá)成和解。僅在三個(gè)月前，匯豐銀行又因存在操縱全球外匯交易市場(chǎng)行為，被英國(guó)金融行為監(jiān)管局和美國(guó)商品期貨交易委員會(huì)共同處以6.18億美元的罰款。
官司纏身加之巨額罰款，拖累了匯豐業(yè)績(jī)。匯豐2月23日公布其業(yè)績(jī)報(bào)告顯示，2014年匯豐銀行稅前利潤(rùn)降至186.8億美元，比2013年的225.65億美元大幅下挫17%。匯豐表示，業(yè)務(wù)下滑、重大支出等原因影響了業(yè)績(jī)，這些重大支出包括罰款、客戶賠償?shù)取?BR> 據(jù)路透社報(bào)道，匯豐股價(jià)23日當(dāng)天大跌4.6%，在倫敦股市富時(shí)100指數(shù)中跌幅最大。英國(guó)哈格里夫斯·蘭斯多恩金融投資顧問公司股票研究部主管理查德·亨特認(rèn)為，業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)令人失望，加之市場(chǎng)對(duì)匯豐前景持謹(jǐn)慎態(tài)度，這給匯豐未來股價(jià)走勢(shì)帶來很大的負(fù)面壓力。預(yù)計(jì)這場(chǎng)愈演愈烈的“逃稅門”丑聞再次給匯豐的企業(yè)形象蒙上一層陰影，還將加劇業(yè)績(jī)前景的不確定性。
多重監(jiān)管有待加強(qiáng)
“逃稅門”固然反映了匯豐自身管理模式上的諸多問題，從另一個(gè)角度看，這也是近年來不斷見諸報(bào)端的跨國(guó)金融機(jī)構(gòu)丑聞的一個(gè)縮影，反映了政府金融監(jiān)管、稅收制度乃至國(guó)際監(jiān)管合作機(jī)制方面的缺失與不足。
匯豐并不是第一家被指控幫助客戶避稅的大型金融機(jī)構(gòu)。近年來，在各國(guó)政府尋求促進(jìn)稅收、平衡預(yù)算以彌補(bǔ)金融危機(jī)損失的過程中，瑞士?jī)纱筱y行業(yè)巨頭瑞銀集團(tuán)和瑞士信貸因合謀協(xié)助美國(guó)客戶避稅的相關(guān)指控而遭到了美國(guó)的罰款。美國(guó)的摩根大通和花旗集團(tuán)也正在接受美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于其涉嫌操縱外匯市場(chǎng)的調(diào)查。
英國(guó)華威大學(xué)教授克勞福德·斯賓塞表示，匯豐“逃稅門”違反的法律并不僅限于瑞士，還涉及其他歐洲國(guó)家。這個(gè)案子引起的思考不僅是大銀行本身存在的“太大而不能倒”等問題，還有“太大而難以很好管理”的現(xiàn)象。
大型金融機(jī)構(gòu)的自我管控一直是個(gè)難題。以匯豐為例，該行目前在全球73個(gè)國(guó)家和地區(qū)擁有逾6100個(gè)分支機(jī)構(gòu)。數(shù)量眾多的分支機(jī)構(gòu)不僅要服務(wù)于各國(guó)不同的市場(chǎng)需求，還要遵守總部制定的行為標(biāo)準(zhǔn)，在經(jīng)營(yíng)過程中難免顧此失彼。對(duì)此，各機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守行業(yè)道德準(zhǔn)則，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行總部管理章程，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。
內(nèi)控不易，政府監(jiān)管也很棘手。各類丑聞屢見不鮮，反映了各國(guó)在反避稅逃稅的制度和實(shí)施層面仍然存在不足。
首先，政府在頂層設(shè)計(jì)上亟待改善。有專家指出，從此次匯豐逃稅案來看，目前仍然需要依靠互聯(lián)網(wǎng)黑客、調(diào)查記者和公司內(nèi)部人士來發(fā)現(xiàn)逃稅漏稅行為，因此該案與政府稅收系統(tǒng)的漏洞也有很大關(guān)系，稅收部門在資源整合和增強(qiáng)改革方面仍有欠缺。不過，隨著全球范圍內(nèi)打擊跨國(guó)逃稅避稅行動(dòng)不斷升級(jí)，目前已有美國(guó)、澳大利亞和歐洲地區(qū)多個(gè)國(guó)家先后對(duì)各自稅收制度實(shí)施了改革。
其次，政府加強(qiáng)對(duì)大型金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管也迫在眉睫。對(duì)跨國(guó)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，不僅要靠企業(yè)自律，也需要政府從監(jiān)管的立法執(zhí)法層面加以統(tǒng)籌把握。目前，已有越來越多的國(guó)家認(rèn)識(shí)到金融監(jiān)管改革的重要性。據(jù)悉，英國(guó)明年將實(shí)施銀行高管責(zé)任新規(guī)，屆時(shí)監(jiān)管部門將加大對(duì)銀行高管和董事會(huì)高級(jí)成員違規(guī)行為的追責(zé)力度，必要時(shí)將追究刑事責(zé)任。
最后，還有分析認(rèn)為，國(guó)際監(jiān)管合作力度還需進(jìn)一步加強(qiáng)。尤其是在反避稅行動(dòng)中，盡管各國(guó)不斷加大稅收監(jiān)管和避稅打擊力度，國(guó)際間反避稅合作水平也日益提高，但在經(jīng)濟(jì)全球化、信息電子化深入發(fā)展的背景下，跨國(guó)公司的避稅手段也在推陳出新，給全球稅收征管帶來了新挑戰(zhàn)。因此，只有形成有效的國(guó)際聯(lián)合機(jī)制，才能約束金融機(jī)構(gòu)不脫離正確的軌道，監(jiān)管部門才能在與違規(guī)金融機(jī)構(gòu)的博弈中更有勝算。
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全球銳評(píng) |
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瑞士銀行保密制度或淡出歷史 |
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廖冰清 |
近期曝出的匯豐銀行協(xié)助客戶逃稅事件令全球金融界為之震驚。作為匯豐銀行瑞士分行的所在國(guó)，瑞士的銀行賬戶保密制度再度引發(fā)全球反思。隨著全球反避稅行動(dòng)不斷升級(jí)，瑞士的銀行保密制度有可能退出歷史舞臺(tái)。
憑借嚴(yán)格的保密制度和極低的銀行稅率，瑞士銀行的存款占全球總儲(chǔ)蓄額的1/3，瑞士的金融業(yè)也因此聞名遐邇。然而，隨著經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易全球化的不斷發(fā)展，瑞士逐漸成為跨國(guó)企業(yè)、富商名流乃至黑社會(huì)等存放巨款、逃避稅賦和洗錢的“天堂”。在跨國(guó)資本流動(dòng)日益便利的背景下，保密制度的存在增加了打擊跨國(guó)避稅和洗錢等非法行為的難度。許多影響廣泛的避稅案都與瑞士銀行業(yè)有直接關(guān)聯(lián)，而瑞士的銀行保密制度也成為各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查取證的主要障礙。
自去年5月與多國(guó)共同簽署經(jīng)合組織制定的、關(guān)于實(shí)施銀行間自動(dòng)交換信息的標(biāo)準(zhǔn)以來，瑞士就踏上了逐步取消銀行保密制度之路。不過，一向標(biāo)榜“為儲(chǔ)戶保密”的瑞士得以邁出這一步，主要是受到了來自其他西方國(guó)家的壓力，因而多少有些心不甘情不愿，在推動(dòng)信息交換的具體行動(dòng)上也稍顯怠慢。
然而，在全球跨國(guó)避稅層出不窮的今天，反跨國(guó)避稅行動(dòng)也在不斷升級(jí)，越來越多的國(guó)家開始向瑞士施壓，試圖迫使其放棄保密制度。此次匯豐“逃稅門”更是進(jìn)一步凸顯了瑞士加快實(shí)現(xiàn)信息透明化的必要性。倫敦金融城政策與資源委員會(huì)主席包墨凱表示，多年來，瑞士的銀行都以其嚴(yán)格的保密制度聞名于世，但它們現(xiàn)在面臨著很大壓力，“許多國(guó)家對(duì)該國(guó)銀行的調(diào)查表明，過去國(guó)際社會(huì)在信息交換方面缺乏合作，但這種現(xiàn)象正在改變，相關(guān)立法合作正在進(jìn)行”。
瑞士聯(lián)邦財(cái)政部3日宣布，瑞士已與澳大利亞簽署稅務(wù)信息交換協(xié)議。這是該國(guó)在國(guó)際框架下簽署的第一份關(guān)于自動(dòng)交換稅務(wù)信息的協(xié)議。根據(jù)協(xié)議，瑞澳兩國(guó)信息交換將按照經(jīng)合組織制定的統(tǒng)一規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，并在完成相關(guān)法律程序后于2018年正式啟動(dòng)。瑞士與意大利也于上周簽署了銀行業(yè)和金融信息雙邊交換協(xié)議，意方從今年起將能獲取在瑞士開戶的意大利公民的賬戶信息，并從2017年起實(shí)現(xiàn)雙方信息的自動(dòng)交換。未來，將有更多國(guó)家與瑞士簽署信息交換協(xié)議。
可以說，瑞士的銀行保密制度大勢(shì)已去，無(wú)疑將給瑞士的國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來深遠(yuǎn)影響。作為瑞士經(jīng)濟(jì)的重要支柱，金融業(yè)每年為其財(cái)政創(chuàng)造約40億瑞士法郎的稅收，僅次于商業(yè)。在瑞士的金融中心地位已然受到西歐其他國(guó)家挑戰(zhàn)的背景下，隨著銀行保密制度逐步退出，瑞士銀行業(yè)可能進(jìn)一步喪失競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
也有分析指出，瑞士銀行業(yè)會(huì)因失去保密性而受到一定打擊，但瑞士經(jīng)營(yíng)銀行業(yè)務(wù)已有數(shù)百年的經(jīng)驗(yàn)，加之專業(yè)性和安全性享譽(yù)世界，因此從長(zhǎng)期來看，全世界的人們，尤其是那些富人將仍然愿意使用瑞士銀行的服務(wù)。
