近日全國(guó)人大常委會(huì)表決通過了修改《證券法》等五部法律的決定，《證券法》的修改主要是取消要約收購(gòu)事先向證監(jiān)會(huì)報(bào)送要約收購(gòu)報(bào)告書的制度。針對(duì)該項(xiàng)修改的背景以及與正在修改的《上市公司收購(gòu)管理辦法》如何銜接的問題，證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人張曉軍19日在新聞發(fā)布會(huì)上表示，本次《證券法》的修改是為貫徹落實(shí)簡(jiǎn)政放權(quán)要求，對(duì)《證券法》個(gè)別條款進(jìn)行的修改，與全國(guó)人大常委會(huì)列入今年立法計(jì)劃的《證券法》修訂工作是兩個(gè)不同的事項(xiàng)。據(jù)證監(jiān)會(huì)了解，目前全國(guó)人大財(cái)經(jīng)委正在積極推進(jìn)《證券法》的修訂工作。他還表示，預(yù)期年底前推出注冊(cè)制改革方案，相關(guān)工作在正常進(jìn)行中。
張曉軍說，2013年，根據(jù)國(guó)務(wù)院行政審批制度改革工作要求，證監(jiān)會(huì)提出取消“上市公司收購(gòu)報(bào)告書”的事前審批許可，并根據(jù)要求向立法機(jī)關(guān)報(bào)送了修改《證券法》涉及收購(gòu)報(bào)告書事前審批內(nèi)容條文的建議。本次《證券法》修改采納了上述意見，已于8月31日發(fā)布實(shí)施，證監(jiān)會(huì)將據(jù)此修改《上市公司收購(gòu)管理辦法》有關(guān)條文，隨后發(fā)布。
張曉軍通報(bào)了關(guān)于解聘鄧瑞祥委員職務(wù)的相關(guān)情況。他表示，近日，證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)16屆主板發(fā)審委委員鄧瑞祥擔(dān)任委員前涉嫌存在利用未公開信息交易行為，決定立案調(diào)查。根據(jù)《中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)行審核委員會(huì)辦法》相關(guān)規(guī)定，鑒于鄧瑞祥涉嫌證券違法違規(guī)被立案調(diào)查，已經(jīng)不適合擔(dān)任發(fā)審委委員，證監(jiān)會(huì)決定解聘鄧瑞祥第16屆主板發(fā)審委委員職務(wù)，并予以公告。證監(jiān)會(huì)今后將注意加強(qiáng)對(duì)兩委委員的教育提醒，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，從嚴(yán)管理，從嚴(yán)要求，切實(shí)防范利益沖突，對(duì)違紀(jì)違法者，發(fā)現(xiàn)一個(gè)，查處一個(gè)，絕不手軟。證監(jiān)會(huì)熱忱歡迎廣大投資者和媒體對(duì)監(jiān)管行為進(jìn)行監(jiān)督，以推進(jìn)監(jiān)管權(quán)力公開透明運(yùn)行，促進(jìn)資本市場(chǎng)穩(wěn)定健康發(fā)展。
張曉軍介紹了證監(jiān)會(huì)對(duì)多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所和評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)檢查的情況。他表示，證監(jiān)會(huì)于2013年對(duì)3家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、5家評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行了全面檢查，對(duì)16家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的33個(gè)審計(jì)項(xiàng)目、15家評(píng)估機(jī)構(gòu)的18個(gè)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。通過檢查，證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與評(píng)估機(jī)構(gòu)存在以下問題：
部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度與機(jī)制不完善、質(zhì)量控制部門人員力量薄弱、總分所管理未實(shí)現(xiàn)一體化;在執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面，部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序流于形式、內(nèi)控測(cè)試審計(jì)程序不充分、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)程序不到位、重要實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序缺失、審計(jì)工作底稿不完善。此外，個(gè)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人員及其近親屬存在違規(guī)買賣股票的行為。
部分評(píng)估機(jī)構(gòu)存在的問題集中在評(píng)估執(zhí)業(yè)環(huán)節(jié)，主要包括現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查工作不充分、對(duì)評(píng)估資料的分析不到位、個(gè)別評(píng)估假設(shè)欠缺合理性、評(píng)估參數(shù)選取缺乏合理理由、評(píng)估報(bào)告與評(píng)估說明披露不充分、評(píng)估工作底稿不完善等。
根據(jù)檢查情況，證監(jiān)會(huì)對(duì)1家會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取了責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，對(duì)4家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、29位注冊(cè)會(huì)計(jì)師、5家評(píng)估機(jī)構(gòu)、11位注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施，對(duì)3家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、13位注冊(cè)會(huì)計(jì)師、4家評(píng)估機(jī)構(gòu)、10位注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師采取了監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所與評(píng)估機(jī)構(gòu)存在的上述問題具有一定普遍性，在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所與評(píng)估機(jī)構(gòu)中也有所體現(xiàn)。證監(jiān)會(huì)始終高度重視對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。近年來，證監(jiān)會(huì)不斷創(chuàng)新監(jiān)管方式，加大對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查力度，著力規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所與評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為，嚴(yán)厲打擊違法違規(guī)行為，督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員規(guī)范執(zhí)業(yè)，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，對(duì)保障資本市場(chǎng)穩(wěn)定健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。
張曉軍還對(duì)《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了解釋。關(guān)于禁止不公平對(duì)待所管理的不同基金財(cái)產(chǎn)，他表示，《辦法》第二十三條規(guī)定，有關(guān)當(dāng)事人從事私募基金業(yè)務(wù)，不得“不公平對(duì)待其管理的不同基金財(cái)產(chǎn)”。有市場(chǎng)人士認(rèn)為，此規(guī)定操作性不強(qiáng)，且不同基金如策略不同，基金管理人實(shí)踐中會(huì)區(qū)別對(duì)待。
該項(xiàng)規(guī)定系對(duì)《證券投資基金法》第二十一條第(二)項(xiàng)的沿用。禁止“不公平地對(duì)待其管理的不同基金財(cái)產(chǎn)”，是指當(dāng)基金管理人同時(shí)管理若干只基金時(shí)，基金管理人作為受托人，應(yīng)當(dāng)公平地對(duì)待其管理的每一只基金，對(duì)所管理的每一只基金的基金份額持有人，都應(yīng)履行誠(chéng)實(shí)信用、謹(jǐn)慎勤勉、有效管理的義務(wù)，為所管理的各只基金的全體基金份額持有人的最大利益，管理基金財(cái)產(chǎn)。為一只基金的利益而損害另一只基金利益的行為，違背了受益人利益最大化原則，也違背了受托人義務(wù)，應(yīng)當(dāng)禁止這種行為。
關(guān)于禁止利用基金財(cái)產(chǎn)或職務(wù)之便牟取利益，他表示，《辦法》第二十三條規(guī)定，有關(guān)當(dāng)事人從事私募基金業(yè)務(wù)，不得“利用基金財(cái)產(chǎn)或者職務(wù)之便，為本人或者投資者以外的人牟取利益，進(jìn)行利益輸送”。
該項(xiàng)規(guī)定系對(duì)《證券投資基金法》第二十一條第(三)項(xiàng)的沿用。禁止“利用基金財(cái)產(chǎn)或者職務(wù)之便，為本人或者投資者以外的人牟取利益，進(jìn)行利益輸送”規(guī)定包含兩層含義：一是，基金管理人作為受托人，除依法取得管理費(fèi)等報(bào)酬外，不得利用基金財(cái)產(chǎn)或者職務(wù)之便為自己牟取利益。二是，基金管理人對(duì)投資者負(fù)有忠實(shí)義務(wù)，應(yīng)當(dāng)為基金份額持有人的利益最大化服務(wù)，不得利用基金財(cái)產(chǎn)或者職務(wù)之便為投資者以外的其他人牟取利益;否則，就違背了受托人義務(wù)，侵害了投資者權(quán)利。為切實(shí)保障私募基金投資者權(quán)益，私募基金管理人、托管人、銷售機(jī)構(gòu)及其他私募服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員有必要參照適用。
關(guān)于禁止泄露因職務(wù)便利獲取的未公開信息從事交易活動(dòng)，他表示，《辦法》第二十三條規(guī)定，有關(guān)當(dāng)事人從事私募基金業(yè)務(wù)，不得“泄露因職務(wù)便利獲取的未公開信息，利用該信息從事或者明示、暗示他人從事相關(guān)的交易活動(dòng)”。
該項(xiàng)規(guī)定系對(duì)《證券投資基金法》第二十一條第(六)項(xiàng)的沿用。未公開信息包括基金經(jīng)營(yíng)管理過程中不應(yīng)當(dāng)披露的信息和依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露但尚未披露的信息。基金管理人及其從業(yè)人員由于職務(wù)上的便利，掌握了大量的未公開信息，利用未公開信息從事相關(guān)的交易活動(dòng)，破壞了基金市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)，必將損害基金份額持有人和其他相關(guān)當(dāng)事人的利益。為了維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)基金市場(chǎng)秩序，必須堅(jiān)決禁止私募基金管理人等相關(guān)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員泄露因職務(wù)便利獲取的未公開信息、利用該信息從事或者明示、暗示他人從事相關(guān)交易活動(dòng)。
