一、全國(guó)公共財(cái)政收入情況
7月份，全國(guó)公共財(cái)政收入11849億元，比去年同月增加1177億元，增長(zhǎng)11%。其中，中央財(cái)政收入6049億元，同比增長(zhǎng)8.8%；地方財(cái)政收入（本級(jí)）5800億元，同比增長(zhǎng)13.5%。本月中央財(cái)政收入增幅延續(xù)上月回升態(tài)勢(shì)，主要是受年度間退稅不可比以及去年同期收入基數(shù)較低等因素影響。
7月份主要收入項(xiàng)目情況如下：
1.國(guó)內(nèi)增值稅1965億元，同比增加197億元，增長(zhǎng)11.2%。其中，工業(yè)增值稅增加80億元，增長(zhǎng)6.1%，與6月份規(guī)模以上工業(yè)增加值同比實(shí)際增長(zhǎng)8.9%、工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格下降2.7%綜合反映的現(xiàn)價(jià)工業(yè)增加值增長(zhǎng)速度基本適應(yīng)；交通運(yùn)輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)增值稅增加80億元，主要是受擴(kuò)大營(yíng)改增試點(diǎn)范圍相應(yīng)減少營(yíng)業(yè)稅增加增值稅的影響。
2.國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅601億元，同比減少11億元，下降1.8%。煙、酒、成品油等消費(fèi)稅低增長(zhǎng)或同比下降。
3.營(yíng)業(yè)稅1667億元，同比增加157億元，增長(zhǎng)10.4%。
4.企業(yè)所得稅3079億元，同比增加381億元，增長(zhǎng)14.1%，扣除年度間退稅等不可比因素，增長(zhǎng)約9%。其中，工業(yè)企業(yè)所得稅增長(zhǎng)3.7%。
5.個(gè)人所得稅494億元，同比增加36億元，增長(zhǎng)7.9%。
6.進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅1254億元，同比增加93億元，增長(zhǎng)8%；關(guān)稅231億元，同比增加11億元，增長(zhǎng)5%。增幅由前幾個(gè)月下降轉(zhuǎn)為增長(zhǎng)，主要受7月份一般貿(mào)易進(jìn)口增幅回升帶動(dòng)。
7.出口退稅740億元，同比多退74億元，增長(zhǎng)11.1%。主要是加大出口退稅力度，促進(jìn)出口穩(wěn)定增長(zhǎng)。
8.車輛購(gòu)置稅219億元，同比增長(zhǎng)20.5%。
9.地方其他稅種情況：契稅281億元，同比增長(zhǎng)43%；土地增值稅234億元，同比增長(zhǎng)18.1%。
10.非稅收入1677億元，同比增加82億元，增長(zhǎng)5.1%。
1-7月累計(jì)，全國(guó)財(cái)政收入80439億元，比去年同期增加5972億元，增長(zhǎng)8%，比1-6月累計(jì)增幅提高0.5個(gè)百分點(diǎn)，比上年同期回落3.6個(gè)百分點(diǎn)。其中，中央財(cái)政收入38360億元，同比增長(zhǎng)2.6%，比1-6月累計(jì)增幅提高1.1個(gè)百分點(diǎn)；地方財(cái)政收入（本級(jí)）42079億元，同比增長(zhǎng)13.5%，與1-6月累計(jì)增幅持平。財(cái)政收入中的稅收收入69432億元，同比增長(zhǎng)8.5%，比1-6月累計(jì)增幅提高0.6個(gè)百分點(diǎn)，比上年同期回落0.5個(gè)百分點(diǎn)。
近兩個(gè)月，中央財(cái)政收入增幅有所回升，但1-7月累計(jì)增幅比預(yù)算目標(biāo)（7%）仍低4.4個(gè)百分點(diǎn)，并低于地方收入增幅，主要是進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收、國(guó)內(nèi)增值稅、消費(fèi)稅等全額或大部分屬中央的稅收收入累計(jì)下降或低增長(zhǎng)。地方財(cái)政收入增長(zhǎng)，主要是前幾個(gè)月房地產(chǎn)市場(chǎng)成交額大幅增加，帶動(dòng)相關(guān)地方稅收增加。
從中央財(cái)政收入走勢(shì)看，考慮到后幾個(gè)月我國(guó)經(jīng)濟(jì)仍將保持總體平穩(wěn)發(fā)展態(tài)勢(shì)，加上基數(shù)因素對(duì)中央財(cái)政收入增長(zhǎng)起正向拉動(dòng)作用，下半年中央財(cái)政收入累計(jì)增幅將會(huì)逐步提高。但受工業(yè)增長(zhǎng)放緩、工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格持續(xù)下跌以及進(jìn)一步擴(kuò)大營(yíng)改增試點(diǎn)加大減稅力度等因素影響，中央財(cái)政完成全年收入預(yù)算任務(wù)艱巨。后幾個(gè)月，要有效應(yīng)對(duì)，扎實(shí)做好各項(xiàng)工作，支持稅務(wù)、海關(guān)部門(mén)依法征管、應(yīng)收盡收，又堅(jiān)決制止收“過(guò)頭稅（費(fèi)）”。
二、全國(guó)公共財(cái)政支出情況
1-7月累計(jì)，全國(guó)公共財(cái)政支出69069億元，比去年同期增加5648億元，增長(zhǎng)8.9%。其中，中央財(cái)政本級(jí)支出10996億元，同比增長(zhǎng)4.4%；地方財(cái)政支出58073億元，同比增長(zhǎng)9.8%。
在財(cái)政收支矛盾十分突出的情況下，更加注重落實(shí)好各項(xiàng)民生政策，努力保障民生等重點(diǎn)支出需要。教育支出10216億元，同比增長(zhǎng)9.5%；文化體育與傳媒支出1014億元，同比增長(zhǎng)9.7%；醫(yī)療衛(wèi)生支出4371億元，同比增長(zhǎng)19.3%；社會(huì)保障和就業(yè)支出8572億元，同比增長(zhǎng)14%；農(nóng)林水事務(wù)支出5910億元，同比增長(zhǎng)9.6%；城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出5823億元，同比增長(zhǎng)19%；節(jié)能環(huán)保支出1228億元，同比增長(zhǎng)11.2%。
一、一季度稅收收入增長(zhǎng)的總體情況
稅收收入增長(zhǎng)的總體特點(diǎn):一是稅收總收入增速回落。2013年1-3月全國(guó)稅收總收入完成27399.20億元，同比增長(zhǎng)6.0%，比去年同期增速回落了4.3個(gè)百分點(diǎn)。二是進(jìn)口稅收大幅下降。1-3月進(jìn)口貨物增值稅消費(fèi)稅、關(guān)稅同比分別下降28.7%和27.5%，比去年同期增速分別回落41.7和37.1個(gè)百分點(diǎn)。三是成品油、煤炭等能源行業(yè)相關(guān)稅收收入明顯下降。成品油增值稅、企業(yè)所得稅同比分別下降16.9%和40.1%。煤炭增值稅、企業(yè)所得稅同比分別下降26.3%和18.4%。四是房地產(chǎn)交易相關(guān)稅收收入反彈。1-3月，契稅、房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅同比分別增長(zhǎng)38.3%、48.2%和34.7%，比去年同期增速分別加快51.9、65.7和30.2個(gè)百分點(diǎn)。
1-3月稅收收入增速回落主要是受經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)趨緩、需求乏力、進(jìn)口額下滑以及實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策等影響。具體原因:一是國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速回落，導(dǎo)致與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)密切相關(guān)的稅種收入增速放緩。1-2月規(guī)模以上工業(yè)增加值增長(zhǎng)9.9%，比去年同期回落1.5個(gè)百分點(diǎn)。二是價(jià)格水平回落使得以現(xiàn)價(jià)計(jì)算的稅收收入增速回落。1-2月全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比上漲2.6%，比去年同期回落了1.3個(gè)百分點(diǎn)，工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格同比下降1.6%，比去年同期回落了2個(gè)百分點(diǎn)。三是受一般貿(mào)易進(jìn)口額增速下降以及去年同期進(jìn)口稅收基數(shù)較高等影響，進(jìn)口稅收大幅下降。1-3月一般貿(mào)易進(jìn)口額同比增長(zhǎng)0.1%，增速回落8.1百分點(diǎn)。四是受成品油、煤炭等能源產(chǎn)品市場(chǎng)疲軟、需求不足以及價(jià)格下跌等因素影響，相關(guān)行業(yè)稅收收入大幅下降。1-2月柴油產(chǎn)量同比下降0.5%，比去年同期回落4.9個(gè)百分點(diǎn)。五是結(jié)構(gòu)性減稅政策的影響。如去年下半年以來(lái)實(shí)施的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)，支持鮮活農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)流通的增值稅政策，今年實(shí)施的上市公司股息紅利差別征收個(gè)人所得稅政策以及支持流通業(yè)發(fā)展的稅收政策等，都影響了今年的稅收收入。
二、主要稅種收入情況
（一）國(guó)內(nèi)增值稅
1-3月，國(guó)內(nèi)增值稅完成收入6943.14億元，同比增長(zhǎng)5.2%，比去年同期增速回落0.2個(gè)百分點(diǎn)。國(guó)內(nèi)增值稅收入占稅收總收入的比重為25.3%。
分行業(yè)看，在20個(gè)重點(diǎn)工業(yè)行業(yè)中，有6個(gè)行業(yè)的增值稅收入下降，其中，煤炭和成品油行業(yè)增值稅收入下降幅度較大，同比分別下降了26.3%和16.9%。
增值稅的稅基大體相當(dāng)于工業(yè)增加值和商業(yè)增加值。
國(guó)內(nèi)增值稅收入增速回落的主要原因:一是工業(yè)增加值增速回落。1-2月，全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)工業(yè)增加值同比增長(zhǎng)9.9%，比去年同期增速回落1.5個(gè)百分點(diǎn)。二是煤炭市場(chǎng)需求不振，價(jià)格下滑幅度較大，煤炭增值稅因此大幅下降。2月份，煤炭及煉焦工業(yè)品出廠價(jià)格同比下降10.9%。三是成品油煉化企業(yè)前期購(gòu)進(jìn)原油價(jià)格較高，隨著國(guó)際原油價(jià)格下跌，國(guó)內(nèi)成品油價(jià)格隨之調(diào)降，成品油購(gòu)銷差縮小，使得國(guó)內(nèi)成品油增值稅大幅下降。四是政策性減收因素。如從2012年下半年以來(lái)出臺(tái)的支持鮮活農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)流通免征增值稅政策。
（二）國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅
1-3月，國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅完成2445.17億元，同比增長(zhǎng)2.2%，比去年同期增速回落了12.9個(gè)百分點(diǎn)。國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅收入占稅收總收入的比重為8.9%。
分產(chǎn)品看，部分主要稅源品目增速回落明顯。其中，成品油、酒消費(fèi)稅同比分別下降11.8%和1.7%，比去年同期增速分別回落26.4和23.7個(gè)百分點(diǎn);卷煙消費(fèi)稅同比增長(zhǎng)12.1%，比去年同期增速回落5.5個(gè)百分點(diǎn)。
國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅的稅基是煙、酒、汽車、成品油等14類特定商品的銷售額或銷售量。
國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅收入增速回落的主要原因:一是成品油市場(chǎng)需求不旺，成品油煉化企業(yè)庫(kù)存增加至歷史高位，企業(yè)減少產(chǎn)量，使得成品油消費(fèi)稅同比下降。1-2月柴油產(chǎn)量同比下降0.5%，比去年同期增速回落4.9個(gè)百分點(diǎn)。二是受塑化劑等事件影響，白酒市場(chǎng)量?jī)r(jià)齊跌，使得酒產(chǎn)品消費(fèi)稅受到影響。1-2月白酒產(chǎn)量同比增長(zhǎng)8.4%，比去年同期增速回落23.5個(gè)百分點(diǎn)。三是受市場(chǎng)影響，卷煙銷售量增速放緩，價(jià)格也有所下降，使得卷煙消費(fèi)稅增速回落。1-2月卷煙產(chǎn)量同比增長(zhǎng)1.6%，比去年同期增速回落4.2個(gè)百分點(diǎn)。
(三)進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅
1-3月，進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入2967.61億元，同比下降28.7%，比去年同期增速回落41.7個(gè)百分點(diǎn)。進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅收入占稅收總收入的比重為10.8%。
進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅的稅基是一般貿(mào)易進(jìn)口額。
進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅收入增速回落的主要原因:一是2012年初清繳2011年末部分收入入庫(kù)較多，使得去年同期基數(shù)較高。二是一般貿(mào)易進(jìn)口額增速回落。1-3月我國(guó)一般貿(mào)易進(jìn)口額同比增長(zhǎng)0.1%，比去年同期增速回落8.1個(gè)百分點(diǎn)。部分重點(diǎn)商品進(jìn)口額增速出現(xiàn)不同程度的回落，其中，原油進(jìn)口額同比下降4.7%，比去年同期增速回落37.5個(gè)百分點(diǎn)。
（四）出口貨物退增值稅、消費(fèi)稅
1-3月，出口貨物退增值稅、消費(fèi)稅2536.95億元，同比下降0.6%。出口貨物退增值稅、消費(fèi)稅在賬務(wù)上沖減稅收總收入。
（五）營(yíng)業(yè)稅
1-3月，營(yíng)業(yè)稅完成4575.52億元，同比增長(zhǎng)14.0%，比去年同期增速加快6.4個(gè)百分點(diǎn)。營(yíng)業(yè)稅收入占稅收總收入的比重為16.7%。
分行業(yè)看，房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入增速加快，同比增長(zhǎng)48.2%，比去年同期增速加快了65.7個(gè)百分點(diǎn)，累計(jì)增收449.71億元，占營(yíng)業(yè)稅總增收額的近八成。建筑業(yè)、郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)，同比分別增長(zhǎng)19.3%和13.7%。其他行業(yè)營(yíng)業(yè)稅增速都有所回落，其中，交通運(yùn)輸業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入減收，同比分別下降26.2和12.1個(gè)百分點(diǎn)。
營(yíng)業(yè)稅的稅基是交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)等9個(gè)行業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入。
營(yíng)業(yè)稅收入增速加快的主要原因是今年以來(lái)商品房成交額回升，使得房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅較快增長(zhǎng)。1-2月商品房銷售額同比增長(zhǎng)77.6%，比去年同期增速加快98.5個(gè)百分點(diǎn)。
（六）企業(yè)所得稅
1-3月，企業(yè)所得稅完成5199.59億元，同比增長(zhǎng)25.6%，比去年同期增速加快5.1個(gè)百分點(diǎn)。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為19.0%。
分行業(yè)看，工業(yè)企業(yè)繳納所得稅同比下降7.0%，20個(gè)工業(yè)行業(yè)中有16個(gè)行業(yè)企業(yè)所得稅出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。其他行業(yè)中，房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)所得稅收入增幅較大，同比分別增長(zhǎng)27.4%和20.1%。
企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
企業(yè)所得稅增速加快的主要原因:一是去年同期退稅較多，導(dǎo)致基數(shù)較低。二是一季度房地產(chǎn)市場(chǎng)逐步回暖，使得房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)等行業(yè)企業(yè)所得稅增長(zhǎng)較快。
（七）個(gè)人所得稅
1-3月，個(gè)人所得稅完成2083.69億元，同比增長(zhǎng)9.0%，比去年同期增速加快15.2個(gè)百分點(diǎn)。個(gè)人所得稅收入占稅收總收入的比重為7.6%。
分項(xiàng)目看，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅、工資薪金所得稅和勞動(dòng)報(bào)酬所得稅增長(zhǎng)較快，同比分別增長(zhǎng)62.2%、10.7%和9.9%。
個(gè)人所得稅的稅基是個(gè)人(主要是城鎮(zhèn)居民)收入。
個(gè)人所得稅收入增長(zhǎng)的主要原因:一是二手房交易活躍，帶動(dòng)房屋轉(zhuǎn)讓所得稅較快增長(zhǎng)。與1月份相比，2月份70個(gè)大中城市中，價(jià)格環(huán)比上漲的城市有66個(gè)。二是2011年個(gè)人所得稅改革減收影響消失，工資薪金所得稅恢復(fù)正增長(zhǎng)。
（八）房產(chǎn)稅
1-3月，房產(chǎn)稅完成337.11億元，同比增長(zhǎng)6.4%，比去年同期增速回落了33.5個(gè)百分點(diǎn)。房產(chǎn)稅收入占稅收總收入的比重為1.2%。
房產(chǎn)稅的稅基是企業(yè)保有的自用房產(chǎn)原值總額和出租房屋的租金收入總額，它的增長(zhǎng)速度是由納稅人房產(chǎn)的保有總量和房屋出租價(jià)格的增長(zhǎng)速度決定的。
房產(chǎn)稅收入增速回落的主要原因:一是去年同期基數(shù)較高，2011年下半年各地開(kāi)始將地價(jià)計(jì)入房產(chǎn)計(jì)稅原值，使得2012上半年房產(chǎn)稅翹尾增收。二是支持流通業(yè)發(fā)展的房產(chǎn)稅減稅政策，自2013年1月1日起對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)連續(xù)3年免征房產(chǎn)稅。
（九）證券交易印花稅
1-3月，證券交易印花稅完成119.97億元，同比增長(zhǎng)30.0%，比去年同期增速加快了60個(gè)百分點(diǎn)。證券交易印花稅收入占稅收總收入的比重為0.4%。
證券交易印花稅的稅基是A股和B股的交易總金額。
證券交易印花稅收入快速增長(zhǎng)的主要原因是股票市場(chǎng)成交額迅速攀升。1-3月滬市股票成交金額同比增長(zhǎng)26.2%。
（十）城鎮(zhèn)土地使用稅
1-3月，城鎮(zhèn)土地使用稅完成403.79億元，同比增長(zhǎng)7.5%，比去年同期增速回落了26.1個(gè)百分點(diǎn)。城鎮(zhèn)土地使用稅收入占稅收總收入的比重為1.5%。
城鎮(zhèn)土地使用稅的稅基是納稅人占用的土地面積。
城鎮(zhèn)土地使用稅收入增速回落的主要原因:一是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商拿地意愿不強(qiáng)，1-2月土地購(gòu)置面積增速比去年同期回落18.1個(gè)百分點(diǎn)。二是1-2月商業(yè)營(yíng)業(yè)用房銷售面積增速比去年同期回落12.8個(gè)百分點(diǎn)。三是支持流通業(yè)和物流業(yè)發(fā)展的城鎮(zhèn)土地使用稅政策，自2013年1月1日起對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的土地3年免征城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)城市公交場(chǎng)站、道路客運(yùn)樞紐使用的土地3年免征城鎮(zhèn)土地使用稅政策。
（十一）車輛購(gòu)置稅
1-3月，車輛購(gòu)置稅完成616.27億元，同比增長(zhǎng)9.0%。車輛購(gòu)置稅收入占稅收總收入的比重為2.2%。
車輛購(gòu)置稅的稅基是應(yīng)稅車輛(包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車)的銷售總額。
車輛購(gòu)置稅增速收入平穩(wěn)增長(zhǎng)的主要原因是汽車銷售形勢(shì)總體好于去年。1-3月汽車銷量同比增長(zhǎng)13.18%。
（十二）關(guān)稅
1-3月，關(guān)稅完成565.53億元，同比下降27.5%，比去年同期增速回落37.1個(gè)百分點(diǎn)。關(guān)稅收入占稅收總收入的比重為2.1%。
關(guān)稅的稅基是一般貿(mào)易進(jìn)口額。
關(guān)稅收入大幅下降的主要原因:一是1-3月我國(guó)一般貿(mào)易進(jìn)口額增長(zhǎng)0.1%，比去年同期增速回落8.1個(gè)百分點(diǎn)。二是從今年年初開(kāi)始對(duì)燃料油等784項(xiàng)進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國(guó)稅率的進(jìn)口暫定稅率，減少了關(guān)稅收入。三是去年年初清繳入庫(kù)2011年末部分進(jìn)口稅收，使得去年基數(shù)較高。
（十三）契稅
1-3月，契稅完成917.36億元，同比增長(zhǎng)38.3%，比去年同期增速加快了51.9個(gè)百分點(diǎn)。契稅收入占稅收總收入的比重為3.3%。
契稅的稅基大體相當(dāng)于土地和房產(chǎn)的交易總金額。土地的交易額與國(guó)土部門(mén)的用地規(guī)劃密切相關(guān)，房產(chǎn)的交易額主要受新建住房和二手房的交易量和價(jià)格的影響。
契稅收入較快增長(zhǎng)的主要原因是房地產(chǎn)市場(chǎng)交易活躍，1-2月商品房銷售額同比增長(zhǎng)77.6%。
（稅源調(diào)查分析處供稿）