今天我們來關(guān)注遺產(chǎn)稅的話題。什么叫遺產(chǎn)稅，簡單地說，就是針對(duì)財(cái)產(chǎn)所有人去世以后遺留下來的財(cái)產(chǎn)而征收的一種稅。它最早起源于歐洲，近代的遺產(chǎn)稅始于荷蘭，此后，英國、法國、意大利、日本、德國、美國等國家也相繼開征了遺產(chǎn)稅。
許多國家之所以征收遺產(chǎn)稅，其中一個(gè)原因是為了避免財(cái)富過度集中。在西方國家，貧富差距懸殊是普遍存在的社會(huì)問題，對(duì)此，政府采取了征收遺產(chǎn)稅予以控制。另外一個(gè)原因也是為了平衡納稅人心理，鼓勵(lì)自我創(chuàng)造財(cái)富，在一定程度上避免了上一代人的財(cái)富差距在下一代人身上延續(xù)，利于社會(huì)公平目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
雖然征收遺產(chǎn)稅在國際上，尤其是發(fā)達(dá)國家并不是什么稀奇事，但對(duì)于我們大多數(shù)人來說，還相對(duì)陌生，多少帶有幾分神秘色彩。我國1950年通過的《全國稅政實(shí)施要?jiǎng)t》將遺產(chǎn)稅作為擬開征的稅種之一，但限于當(dāng)時(shí)的條件未予開征。1994年的新稅制改革將遺產(chǎn)稅列為國家可能開征的稅種之一。1996年全國人大批準(zhǔn)了《國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展“九五”計(jì)劃和2010年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》，綱要中提出“逐步開征遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅”。
而近日，在深圳提出的收入分配制度改革的思路中，就出現(xiàn)了試證遺產(chǎn)稅的建議。這一建議立刻在社會(huì)上引起了極大關(guān)注。盡管遺產(chǎn)稅的提議，距離真正實(shí)施尚有時(shí)日，但卻觸動(dòng)了不少富人的神經(jīng)，他們已經(jīng)在考慮如何避稅了。我們的記者在深圳采訪了多家保險(xiǎn)公司，他們表示近期前去咨詢“保險(xiǎn)避稅”的企業(yè)主明顯增多，一些具備這種可能性的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也開始火爆起來。我們一起去深圳看看。
在深圳羅湖區(qū)的一家保險(xiǎn)公司，記者以客戶的身份提出想咨詢一下規(guī)避遺產(chǎn)稅險(xiǎn)種的事情，工作人員立刻熱情地把記者請(qǐng)進(jìn)了一間VIP咨詢室。
某保險(xiǎn)公司工作人員說，現(xiàn)在來規(guī)避遺產(chǎn)稅買這種險(xiǎn)的人太多了，我們12月14號(hào)那一天就20個(gè)小時(shí)賣了2.5個(gè)億的那個(gè)(保險(xiǎn))。
而在另一家保險(xiǎn)公司，業(yè)內(nèi)人士劉先生告訴記者，他們近期接到的咨詢電話里，也有不少都是咨詢遺產(chǎn)稅相關(guān)險(xiǎn)種的。
保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士劉先生說，業(yè)績方面現(xiàn)在因?yàn)樯钲谠圏c(diǎn)遺產(chǎn)稅，現(xiàn)在還沒有正式頒布，業(yè)內(nèi)的估計(jì)的話，應(yīng)該說(比)平常沒開通(時(shí))，應(yīng)該有三分之一以上業(yè)務(wù)的提升。
保險(xiǎn)公司人員還告訴記者，受遺產(chǎn)稅開征消息的影響，不光是保單量有所增加，而且近期大額保單也是頻頻出現(xiàn)。
某保險(xiǎn)公司工作人員表示，我們前段時(shí)間我們做了一個(gè)一億七千萬的，保額不是保費(fèi)，如果他將來百年身故了，保險(xiǎn)公司要賠一億七千萬給他，買了好多，這個(gè)客戶是不到40歲，年繳保費(fèi)三百多萬，交十年，他這個(gè)也是為了規(guī)避遺產(chǎn)稅)，就是今年剛剛進(jìn)來的。
保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士
劉先生告訴記者，(遺產(chǎn)稅)試點(diǎn)的開通，那么隨后的大單，包括我們所有百萬的保單，甚至上億保費(fèi)的保單，會(huì)是層出不窮的，應(yīng)該用個(gè)詞，叫做雨后春筍般會(huì)冒出來。
在遺產(chǎn)稅尚無任何實(shí)施細(xì)則的情況下，作為國際通行避稅工具的壽險(xiǎn)保單，自然會(huì)成為首當(dāng)其沖的避險(xiǎn)工具。據(jù)業(yè)人士透露，私營企業(yè)主是此類保險(xiǎn)產(chǎn)品的主力買家。
一位大額保單買家說，把這種財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，通過一種方式
轉(zhuǎn)接一下，(財(cái)產(chǎn))又重新回到自己這里，購買保險(xiǎn)影響不大，這個(gè)大家都知道這個(gè)原理，所以我就這么去想的，我希望趕在政策實(shí)施之前把我的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行合理分配。
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規(guī)避遺產(chǎn)稅為名
推銷富人險(xiǎn)為實(shí) |
在剛剛的節(jié)目里，我們看到不少人想通過買保險(xiǎn)來規(guī)避遺產(chǎn)稅。我們了解到，在國際上，通過購買大額壽險(xiǎn)保單，的確能夠規(guī)避遺產(chǎn)稅。但目前，我國關(guān)于保險(xiǎn)避稅的相關(guān)法律就只有《個(gè)人所得稅法》第四條第五款，保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅，這里的保險(xiǎn)賠款并不特指人壽保險(xiǎn)，而是全部的保險(xiǎn)賠款。
實(shí)際上，開征遺產(chǎn)稅還沒有正式的時(shí)間表，對(duì)于目前通過買保險(xiǎn)來規(guī)避遺產(chǎn)稅，是否更多是保險(xiǎn)公司的一個(gè)噱頭，通過以規(guī)避遺產(chǎn)稅的說法來推動(dòng)天價(jià)富人險(xiǎn)的銷售呢？繼續(xù)來看記者的調(diào)查。
記者在調(diào)查中了解到，目前各家保險(xiǎn)公司所謂的避稅業(yè)務(wù)，并不是什么新險(xiǎn)種，更多的都是原有保險(xiǎn)和理財(cái)產(chǎn)品。
某保險(xiǎn)公司工作人員表示，有幾種去做，一個(gè)就是說我做一個(gè)意外險(xiǎn)，疾病身故
重大疾病，如果有問題出現(xiàn)的時(shí)候，我這個(gè)錢就可以去抵稅，做一個(gè)遺產(chǎn)給下一代，還有一個(gè)就是說我現(xiàn)在企業(yè)掙了這么多錢，我可以劃一筆錢放在保險(xiǎn)公司保本的。
記者了解到，目前市面上銷售的保險(xiǎn)產(chǎn)品，以終身壽險(xiǎn)或者定期壽險(xiǎn)為主，基本都屬于人壽險(xiǎn)范疇。這類以死亡為條件的人身保險(xiǎn)具有一定的避稅作用。但其他諸如企業(yè)年金保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)則不具有避稅功能。
某保險(xiǎn)公司工作人員說，比如買重大疾病
疾病身故，這一種它是有現(xiàn)金價(jià)(1657.60,-6.10,-0.37%)值的，它就是說你一生平安沒有什么事，百年歸老的時(shí)候
這個(gè)錢留到你下一代，你生存的時(shí)候，到老的時(shí)候還生存的話，你還可以享受保險(xiǎn)公司的分紅受益，一筆錢我拿回來
。
記者了解到，目前購買任何險(xiǎn)種大部分是用收益的部分來彌補(bǔ)稅費(fèi)，并不是真正意義上的規(guī)避遺產(chǎn)稅。
深圳大學(xué)金融研究所所長
國世平稱，現(xiàn)在所有的保險(xiǎn)公司，鋪天蓋地都在做遺產(chǎn)稅，很多的富人他原來可能想到，暫時(shí)不想買保險(xiǎn)，(現(xiàn)在)就去買保險(xiǎn)，而且他買保險(xiǎn)的目標(biāo)，已經(jīng)喪失了保險(xiǎn)本來的意義，保險(xiǎn)作為一個(gè)投機(jī)了，非常不好。
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專家：短期內(nèi)征遺產(chǎn)稅可能性不大
切勿盲目購買保險(xiǎn) |
盡管深圳是否開征遺產(chǎn)稅尚無定論，但保險(xiǎn)公司卻已借機(jī)大做文章，而很多不明就里的消費(fèi)者也紛紛盲目跟風(fēng)，對(duì)此，專家提醒盡管購買大額壽險(xiǎn)確有避稅作用，但盲目亂買卻有可能適得其反。
專家表示，由于試證遺產(chǎn)稅的說法目前只是建議，尚未到實(shí)質(zhì)階段，因此盡管通過購買大額壽險(xiǎn)保單的確能夠起到避稅作用。但大量購買勢(shì)必會(huì)占用許多資金，不利于企業(yè)經(jīng)營，因此切莫盲目跟風(fēng)，在投保時(shí)仍應(yīng)以個(gè)人保障的需求為主。
深圳大學(xué)金融研究所所長
國世平告訴記者，因?yàn)橘I保險(xiǎn)的話，特別你指定特定的受益人這一部分，買進(jìn)的話是不征收遺產(chǎn)稅的，可以規(guī)避一部分遺產(chǎn)稅，這樣的話使得我們很多富豪，為了逃避交遺產(chǎn)稅的話，開始大量購買保險(xiǎn)來避這種遺產(chǎn)稅
業(yè)內(nèi)專家表示，從目前的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境來看，我國短期內(nèi)推行遺產(chǎn)稅的可能性并不大，因此建議消費(fèi)者不要輕信保險(xiǎn)人員的推銷，而且相關(guān)部門也應(yīng)盡快澄清。
深圳大學(xué)金融研究所所長
國世平表示，當(dāng)然這個(gè)遺產(chǎn)稅，我覺得到目前為止，我們國家條件還是不成熟，如果沒有經(jīng)過很多的思想工作，老百姓還不知道的話，會(huì)導(dǎo)致大量的人把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到國外去，那么對(duì)中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是不利的，所以我覺得這是第一，第二的話就是說也不要通過，來推銷保險(xiǎn)把這個(gè)問題講得很嚴(yán)重，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司在推銷保險(xiǎn)時(shí)，會(huì)把這個(gè)總是講得比較嚴(yán)重一點(diǎn)，老百姓感覺有點(diǎn)恐懼，其實(shí)我覺得作為有關(guān)的部門，應(yīng)該把這個(gè)問題講清楚。