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        大華會計師事務(wù)所疑造假 中注協(xié)稱已調(diào)查
        2012-07-31   作者:徐亦姍 楊穎樺  來源:21世紀(jì)經(jīng)濟報道
         
        【字號

            在綠大地和新大地事件后,在上市審計中屢屢暴露風(fēng)險的會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題(詳見本報7月20日《鵬城否認(rèn)撤銷證券資格傳聞 會計所問責(zé)機制太“溫和”?》),已成為監(jiān)管層密切關(guān)注的重點之一。
          7月30日,針對綠大地和新大地這兩個“大地”上市造假丑聞中涉及到的審計機構(gòu),中國注冊會計師協(xié)會副會長兼副秘書長陳毓圭出席2012年會計師事務(wù)所綜合評價前百家信息新聞發(fā)布會時,獨家回應(yīng)本報記者,中注協(xié)已采取實質(zhì)性措施介入調(diào)查,未來調(diào)查取得結(jié)果時將會披露。但其指出,由于整個過程相對復(fù)雜,后續(xù)披露速度或?qū)⒁恍?BR>  此外,中注協(xié)對這類事件的做法采取重點調(diào)查與常規(guī)調(diào)查相結(jié)合的兩個步驟。“第一,遇到這些問題時,我們會介入調(diào)查。第二,我們在年報審計、監(jiān)督檢查過程中會重點去調(diào)查(關(guān)注)這個。” 陳毓圭指出。

          對質(zhì)疑第一時間采取行動

          事實上,中注協(xié)對于上市造假等違法違規(guī)行為中審計機構(gòu)的責(zé)任關(guān)注已久。
          陳毓圭指出,“最近一段時間,確實暴露出有個別公司在發(fā)行階段或是上市之后,被披露出存在財務(wù)信息虛假的問題。”
          其指出中注協(xié)對此的基本態(tài)度是“密切關(guān)注媒體以及監(jiān)管機關(guān)對于注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的信息,根據(jù)信息提供的線索進行深入檢查監(jiān)督,并將此作為行業(yè)監(jiān)管的常規(guī)性工作,納入到年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查當(dāng)中去。”
          “通過這樣的機制,使對證券市場的審計質(zhì)量監(jiān)管成為一個常態(tài)性的、機制性的工作。”其指出。
          據(jù)其介紹,在事務(wù)所的審計質(zhì)量監(jiān)管方面,中注協(xié)去年做出了重大改革,將以往對事務(wù)所項目質(zhì)量的檢查,改造為對事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險檢查與項目質(zhì)量檢查并重,并且以系統(tǒng)風(fēng)險檢查為主。
          其最終目的是要防范事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險,形成系統(tǒng)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的風(fēng)險體系。
          “今年我們要進一步完善這樣的系統(tǒng)風(fēng)險檢查工作,目前檢查現(xiàn)場工作已經(jīng)完成,即將進入審理階段。” 陳毓圭指出。
          未來,中注協(xié)將會更加注重對個案的檢查,對于發(fā)現(xiàn)的、披露的、接收到的有關(guān)對事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的質(zhì)疑,“我們會在第一時間采取行動。”其指出。
          在被中注協(xié)關(guān)注調(diào)查的兩個“大地”審計機構(gòu)中,目前由新大地上市審計機構(gòu)大華會計師事務(wù)所負責(zé)審計的IPO項目共有39家。
          根據(jù)證監(jiān)會公布的最新IPO排隊企業(yè)名單顯示,截至7月26日,大華所負責(zé)的主板、中小板項目有19家,9個項目在初審中,4家項目在落實反饋意見中,6個項目已經(jīng)預(yù)披露。
          另外的20個創(chuàng)業(yè)板項目,6個項目在初審中,8個項目在落實反饋意見中,2項目已經(jīng)預(yù)披露,4個項目已經(jīng)通過發(fā)審會。

          鵬城被合并至國富浩華

          值得注意的是,此前屢被質(zhì)疑的*ST大地審計機構(gòu)之一的鵬城會計師事務(wù)所,已被合并至國富浩華會計師事務(wù)所。
          據(jù)記者從業(yè)內(nèi)人士處獲悉,日前,鵬城會計師事務(wù)所陸續(xù)向其客戶發(fā)出通知函件,說明其與國富浩華合并的情況。
          在鵬城所的相關(guān)情況說明中指出,鵬城所與國富浩華所合并后,股東(合伙人)、注冊會計師及從業(yè)人員轉(zhuǎn)到國富浩華會計師事務(wù)所,對外統(tǒng)一使用國富浩華會計師事務(wù)所的品牌,鵬城所現(xiàn)有的人員不變,辦公地點不變,為相關(guān)客戶提供服務(wù)的團隊不變。
          柳工在7月27日的董事會審議通過的《關(guān)于公司更換2012 年度財務(wù)及內(nèi)部控制審計機構(gòu)的議案》顯示,“鑒于深圳市鵬城會計師事務(wù)所(簡稱“鵬城所”)已與國富浩華會計師事務(wù)所合并,并對外統(tǒng)一使用國富浩華會計師事務(wù)所的名稱與品牌,原鵬城所對公司提供審計服務(wù)的團隊不變”,“更換國富浩華會計師事務(wù)所為公司2012年度財務(wù)及內(nèi)部控制審計機構(gòu)”。
          事實上,這或是多年來會計師事務(wù)所合并重組的一個典型樣本——原班人馬不變,改變旗號重新上任。
          業(yè)內(nèi)對此多有質(zhì)疑,在鵬城會計師事務(wù)所此前涉及綠大地等事件處理結(jié)果仍未明朗的情況下,這種合并是做大做強還是被動規(guī)避?在不斷的合并重組過程中,如何防范風(fēng)險?
          事實上,自律組織等監(jiān)管者已注意到這背后的風(fēng)險。
          針對會計師事務(wù)所之間的兼并重組,陳毓圭認(rèn)為,“一方面我們積極鼓勵做強做大、合并聯(lián)合,但我們也希望這是一個慎重的安排,尤其是要跟事務(wù)所內(nèi)部治理較好的結(jié)合,做到統(tǒng)一管理、統(tǒng)一經(jīng)營、統(tǒng)一質(zhì)量控制。”
          “我們既要不遺余力地支持會計師事務(wù)所包括合并聯(lián)合在內(nèi)的做強做大。同時,我們也不希望這是‘一窩蜂’,而應(yīng)實事求是地推進這個工作。”其指出。
          此外,這種合并重組帶來的行業(yè)洗牌仍在繼續(xù)。
          除了此前有媒體報道指出利安達、中岳瑞華或為國富浩華接下來的合并對象之外,記者了解到,自今年6月中注協(xié)出臺24條措施鼓勵會計師事務(wù)所做大做強后,中注協(xié)已接到幾家事務(wù)所正在談下一步進行合并合作的通報。其中已有兩至三家已正式通報,正在進行合并方面的討論。

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