在今年全國(guó)兩會(huì)上，財(cái)政和稅制改革依然是代表委員和媒體關(guān)注的焦點(diǎn)。在全民談“減稅”的當(dāng)下，中國(guó)調(diào)高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)至3500元的步調(diào)被認(rèn)為仍未到位，而眾多企業(yè)也在呼喚“結(jié)構(gòu)性減稅”之余，要求盡快考慮“全面減稅”。
個(gè)稅起征點(diǎn)仍可再提高
3月6日，財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人在十一屆全國(guó)人大五次會(huì)議上表示，今年要進(jìn)一步落實(shí)好新的個(gè)人所得稅法，由于提高個(gè)人所得稅工薪所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是從去年9月執(zhí)行，大部分的實(shí)施工作以及減稅將發(fā)生在今年，因此，今年將繼續(xù)做好相關(guān)工作，確保減輕中低收入者的負(fù)擔(dān)。
2011年9月，我國(guó)重新修訂的《個(gè)人所得稅法》正式實(shí)施，在較大幅度提高了個(gè)稅起征點(diǎn)的同時(shí)，還通過稅級(jí)和稅率的調(diào)整減輕了中低收入納稅人的負(fù)擔(dān)。但是，由于去年全國(guó)工資迎來補(bǔ)償性上漲，平均漲幅大約在13%左右；加之個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)發(fā)生在去年四季度，對(duì)全年財(cái)政收入的影響不大。
對(duì)此，今年兩會(huì)的代表和委員們?cè)俅伟殃P(guān)注焦點(diǎn)聚集到了個(gè)人所得稅的減免上。全國(guó)人大代表、娃哈哈集團(tuán)董事長(zhǎng)宗慶后已連續(xù)5年建議將個(gè)稅起征點(diǎn)提高至5000元，宗慶后認(rèn)為個(gè)稅起征點(diǎn)提高至3500元后，讓新入職員工基本免交個(gè)稅。但仍不適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀，不利于培育中產(chǎn)階級(jí)、中等收入群體，也不利于當(dāng)前拉動(dòng)消費(fèi)內(nèi)需的目標(biāo)。在現(xiàn)階段的通脹背景下，要拉動(dòng)消費(fèi)內(nèi)需，培育中產(chǎn)階級(jí)，目前的個(gè)稅起征點(diǎn)仍有提高空間。
無獨(dú)有偶，在幫助個(gè)人納稅者減輕稅負(fù)的問題上，全國(guó)人大代表、著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家陳佳貴也從另一個(gè)角度給出的回答。陳佳貴指出，“現(xiàn)在按照一個(gè)人一個(gè)人地征收個(gè)稅，也存在弊病，比如一個(gè)家庭掙錢多，可是妻子和孩子沒有工作，負(fù)擔(dān)也很大，交的稅也多。按家庭征稅，就可以避免這樣的情況。”
結(jié)構(gòu)性減稅難“解渴”
自2002年官方開始提出“結(jié)構(gòu)性減稅”戰(zhàn)略以來，我國(guó)結(jié)構(gòu)性減稅的步伐從未停息，2011年我國(guó)實(shí)行了一系列減稅政策，包括提高個(gè)人所得稅免征額，開展?fàn)I業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)，提高增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)等。與此同時(shí)，增稅也同步進(jìn)行，如資源稅全面實(shí)行按價(jià)格計(jì)征。
今年兩會(huì)前的一份調(diào)查顯示，高達(dá)63%的被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為自身的稅負(fù)較重，九成被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為結(jié)構(gòu)性減稅不到位。
近日，全國(guó)政協(xié)委員、國(guó)稅總局原副局長(zhǎng)許善達(dá)用頗為少見的口吻說：現(xiàn)在稅負(fù)“是非常混亂的問題”。盡管“混亂”，中國(guó)百姓還是看明白了一個(gè)簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)對(duì)比：2011年中國(guó)稅收總收入接近9萬(wàn)億人民幣，同比增22.6%。同期，中國(guó)國(guó)民生產(chǎn)總值(GDP)的增速則為9.2%。
對(duì)此，許善達(dá)承認(rèn)，中國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)速度高于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度，“這個(gè)態(tài)勢(shì)為政府執(zhí)行結(jié)構(gòu)性減稅提供了資源”，中國(guó)已經(jīng)實(shí)行的減稅政策還要繼續(xù)執(zhí)行，某些力度不夠的以后還要加大力度。
今年兩會(huì)上，有25名代表、委員聯(lián)名建議“中國(guó)應(yīng)結(jié)構(gòu)性減稅為企業(yè)減負(fù)”。參與聯(lián)名的全國(guó)政協(xié)委員、財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)賈康在接受記者采訪時(shí)表示，中國(guó)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)存在明顯問題，間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)使商品含稅成為公共財(cái)政收入主要來源，進(jìn)而形成中低收入階層“稅收痛苦程度”高的問題。
國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)解學(xué)智也在近日接受采訪時(shí)表示，結(jié)構(gòu)性減稅在小微企業(yè)的體現(xiàn)尤為明顯。解學(xué)智指出，一個(gè)方面是稅制設(shè)計(jì)上考慮了小微企業(yè)的特點(diǎn)，給了一些特殊的安排，比如說增值稅有個(gè)小規(guī)模納稅人的規(guī)定，涵蓋了小微企業(yè)，稅率只有3%營(yíng)業(yè)稅。增值稅對(duì)個(gè)體工商戶有起征點(diǎn)的規(guī)定，起征點(diǎn)上限是兩萬(wàn)元，兩萬(wàn)元以下的個(gè)體工商戶可以不繳稅費(fèi)。據(jù)此測(cè)算，每年將有900萬(wàn)個(gè)體工商戶因此受益。
對(duì)此，全國(guó)政協(xié)委員、招商局前董事長(zhǎng)秦曉對(duì)記者表示，結(jié)構(gòu)性減稅是當(dāng)前政府導(dǎo)向，而全面減稅是個(gè)“長(zhǎng)議題”。他表示，減稅是肯定的，但減的力度、減的步驟要均衡，減稅要考慮各個(gè)群體的利益。
“營(yíng)改增”趨勢(shì)已不可逆轉(zhuǎn)
在去年一系列減稅措施中，上海試點(diǎn)“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”的稅制改革一直備受關(guān)注。兩會(huì)期間，財(cái)政部、稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人就明確表示，2012年將逐步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，力爭(zhēng)在“十二五”期間將改革逐步推廣至全國(guó)范圍。
從已經(jīng)試點(diǎn)了兩個(gè)月的上海到提交試點(diǎn)申請(qǐng)的北京、天津、重慶、蘇州、廈門、深圳，再到躍躍欲試的山東和海南，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅(“營(yíng)改增”)年內(nèi)擴(kuò)圍，已是板上釘釘?shù)氖虑椤Ｗ鳛榻Y(jié)構(gòu)性減稅至關(guān)重要的“一刀”，“營(yíng)改增”的一舉一動(dòng)牽動(dòng)多方神經(jīng)。
對(duì)此，解學(xué)智認(rèn)為，上海營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)，本身就是為了推廣。他指出，上海試點(diǎn)改革的特點(diǎn)歸納起來，它的功效可以從兩個(gè)方面來分析，第一個(gè)就是形成了一個(gè)三重抵扣機(jī)制，就是消除重復(fù)征稅有個(gè)三重抵扣。原來上海的企業(yè)沒納入試點(diǎn)之前，那么它是繳納營(yíng)業(yè)稅，重復(fù)征稅，改征增值稅以后，這三重抵扣消除了重復(fù)征稅，實(shí)際上就是一種減稅措施。另外一種安排是低稅率，因?yàn)樯虾５男∑髽I(yè)原來征營(yíng)業(yè)稅，多數(shù)按5%繳納，改征增值稅后，就是按3%來繳納增值稅。