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2月15日，國務(wù)院總理溫家寶主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，研究部署2012年深化經(jīng)濟體制改革重點工作，提出加快財稅體制改革，擴大增值稅改革試點，全面推進資源稅改革。可以預(yù)見，2012年結(jié)構(gòu)性減稅效應(yīng)將持續(xù)放大。
2月14日財政部發(fā)布的“2011年稅收收入增長的結(jié)構(gòu)性分析”顯示，去年全國稅收總收入完成89720.31億元，比2010年增加16509.52億元，同比增長22.6%。專家分析稱，目前中國的稅制結(jié)構(gòu)仍需進行調(diào)整和不斷完善，增值稅、消費稅和營業(yè)稅等間接稅應(yīng)成為減稅目標，而涉及資源和環(huán)境等方面的稅種則需要適當(dāng)增稅。
減稅成果有待時間驗證
2011年，“減稅”成為稅收關(guān)鍵詞。進入去年三季度，國家實施了一系列政策性減稅措施，如從7月1日起大幅降低成品油等33種能源及原材料產(chǎn)品的進口關(guān)稅稅率；從9月1日起實施個人所得稅改革，提高了工資薪金、個體工商戶經(jīng)營所得的費用減除標準并對稅率結(jié)構(gòu)進行調(diào)整；從11月1日起提高增值稅、營業(yè)稅起征點等，然而從數(shù)據(jù)來看，22.6%的稅收增速讓人們感到結(jié)構(gòu)性減稅的成效并非那么明顯。財稅專家表示，稅收高增長等同于稅負過重，這是一個誤區(qū)，并不是稅收越少就越好。目前實施的結(jié)構(gòu)性減稅正是減負的積極舉措。
根據(jù)國家統(tǒng)計局此前公布的數(shù)據(jù)，去年我國內(nèi)地GDP超47萬億，同比增長9.2%。由此計算，去年我國稅收收入占GDP的比重超過19%。國務(wù)院發(fā)展研究中心宏觀經(jīng)濟研究員倪紅日表示，考慮稅收增速與GDP的比時，不能只看到稅收增速大幅高于GDP增速，還應(yīng)看到去年通貨膨脹比較高，GDP增速是按照可比價格統(tǒng)計，而稅收增速則是按照不可比價格計算。
前瞻1：
增值稅改革試點即將擴大
2011年國內(nèi)增值稅實現(xiàn)收入24266.64億元，同比增長15.0%。國內(nèi)增值稅收入占稅收總收入的比重為27%。從2008年起，我國的增值稅雖然終于實現(xiàn)了轉(zhuǎn)型，但是增值稅稅率在國際上來看還是居高不下的17%。此前，我國結(jié)構(gòu)性減稅最重要的步驟之一、被稱為“增值稅擴圍”的營業(yè)稅轉(zhuǎn)為增值稅在上海開閘試點，原因是營業(yè)稅主要針對第三產(chǎn)業(yè)，上海服務(wù)業(yè)比較發(fā)達，在上海試點比較具有典型性。另外，為了避免重復(fù)征稅，完善整個增值稅抵扣鏈條，選舉交通運輸業(yè)作為試點行業(yè)。國務(wù)院總理溫家寶15日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，研究部署2012年深化經(jīng)濟體制改革重點工作時表示，加快財稅體制改革，擴大增值稅改革試點。
前瞻2：
個稅仍有減負空間
各項稅種中，與人民生活息息相關(guān)的個人所得稅最為引人關(guān)注。2011年個人所得稅實現(xiàn)收入6054.09億元，同比增長25.2%，占稅收總收入的比重為6.7%，高于2010年的6.6%。如此來看，個稅減稅似乎沒有起到效果，但業(yè)內(nèi)專家稱，去年全國工資迎來補償性上漲，平均漲幅大約在13%左右加之個稅起征點上調(diào)發(fā)生在去年四季度，對全年影響相對較少。
與此同時，企業(yè)所得稅實現(xiàn)收入16760.35億元，同比增長30.5%，比上年增速加快19.2個百分點，占稅收總收入的比重為18.7%。此前許多經(jīng)濟學(xué)家分析表示，我國目前企業(yè)的稅負較重，影響了企業(yè)的生產(chǎn)積極性和活力。
前瞻3：
房地產(chǎn)相關(guān)稅收增速回落
受經(jīng)濟形勢和調(diào)控政策影響，許多與房地產(chǎn)相關(guān)稅種的增速去年明顯回落。而今年或?qū)⒀永m(xù)這一態(tài)勢。房地產(chǎn)營業(yè)稅和契稅同比分別增長14.9%和12.1%，較上年增速回落17.5個和30個百分點。分析人士稱，樓市調(diào)控在抑制投資投機性需求、遏制房價過快上漲勢頭的同時，也給地方房地產(chǎn)相關(guān)稅收收入帶來的明顯影響，樓市調(diào)控下地方政府土地出讓金收入有所下滑，地方政府在財政收入方面面臨著一定壓力。
與之相反，房產(chǎn)稅同比增幅卻比2010年翻了一番。專家表示，在住宅房被嚴格收緊時，很多投資者將目光轉(zhuǎn)向商業(yè)地產(chǎn)，而許多原有的買房需求被暫時擠壓至租房領(lǐng)域，推升了租金。而房屋租賃價格上升是房產(chǎn)稅快速增長的原因之一。
前瞻4：
資源稅改革全面推進
此外，稅收專家認為目前中國的稅制結(jié)構(gòu)需要進行調(diào)整和不斷完善，在一些稅種上減稅，而涉及資源和環(huán)境等方面的稅種則需要適當(dāng)增稅。從2010年12月1日起，西部地區(qū)原油、天然氣資源稅實行從價計征改革；從2011年11月1日起，調(diào)整油氣資源稅的計征辦法和稅率，受政策調(diào)整因素影響，2011年資源稅收入同比大幅增長43.4%，較2010年增速加快19.9個百分點。
財政部部長謝旭人近日指出，由于2012年國際經(jīng)濟形勢存在較多不確定性，國內(nèi)經(jīng)濟增長或?qū)⒗^續(xù)放緩，企業(yè)利潤增幅下降，再加上此前進行的個稅改革和營業(yè)稅改增值稅等各項結(jié)構(gòu)性減稅措施，預(yù)計2012年稅收收入增幅仍將繼續(xù)回落。國務(wù)院發(fā)展研究中心研究員倪紅日表示，今年財政稅收最大的變數(shù)在于地方政府是否會因為支出壓力而難以切實執(zhí)行減稅。
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