浙江省公安機關(guān)今年以來已連續(xù)偵辦和破獲了5起騙取出口退稅案件，這5起案件中就發(fā)現(xiàn)有6億多元國庫稅款涉嫌被騙。據(jù)浙江省公安廳經(jīng)濟犯罪偵查總隊介紹，近年來，他們與一些省市公安經(jīng)偵部門在偵辦騙取出口退稅案件中發(fā)現(xiàn)，被查獲的可能只是冰山一角，此類犯罪暗流涌動，正在威脅國庫安全，需引起國家相關(guān)部門高度重視。
浙江省公安廳經(jīng)濟犯罪偵查總隊總隊長黃寶坤說，騙取出口退稅犯罪與偷稅、抗稅等犯罪不同，后者的犯罪行為人是要逃避自己的納稅義務(wù)，結(jié)果至多是國家收不上稅。而騙取出口退稅則是欺騙國家從國庫里往外拿錢，因此具有極大的危害性。
從偵辦的情況看，近年來騙取出口退稅犯罪有三大明顯特點：一是騙稅數(shù)額巨大。騙取國家出口退稅款50萬元以上的，法律界定即為“數(shù)額巨大”。但從近年來破獲的多起案件中發(fā)現(xiàn)涉嫌騙稅數(shù)額都在億元以上。
二是出現(xiàn)一批專門靠騙稅吃飯的犯罪群體。由于騙取出口退稅最易獲取暴利，鋌而走險的不法分子日益增多。過去警方抓獲的多是平時有生產(chǎn)出口的實體企業(yè)見機騙取國家出口退稅，而現(xiàn)在偵辦發(fā)現(xiàn)，這些騙稅企業(yè)多是專門為方便騙稅而設(shè)立的“空殼”公司，他們的目的就是專為騙稅而來。浙江偵辦的5起案件中，有4起是專門靠騙稅吃飯的犯罪團伙。三是作案過程橫跨境內(nèi)外，涉案面廣。據(jù)介紹，不法分子往往表現(xiàn)為團伙化、規(guī)模化、專業(yè)化的“一條龍”犯罪，且作案過程橫跨境內(nèi)外，涉案面廣人多。
《經(jīng)濟參考報》記者采訪了解到，根據(jù)出口退稅制度規(guī)定，具備“兩單一票”，即海關(guān)報關(guān)單、出口收匯核銷單和增值稅專用發(fā)票，證明已有應(yīng)稅貨物出口，就可以向稅務(wù)機關(guān)申請退稅。一些犯罪分子利用海關(guān)、外匯、稅務(wù)等部門各為獨立體系，相互之間通氣少，以及在監(jiān)管上存有漏洞，不懼造假從國庫收入中騙錢，獲取暴利。
浙江省公安廳經(jīng)偵總隊稅收犯罪偵查指導(dǎo)科科長王建波說，近年來，他們在偵辦此類案件過程中，與兄弟省市警方進行深入接觸，大家普遍認為，目前許多地方都不同程度存在騙取出口退稅的犯罪活動，造成大量國庫稅款被騙。我國南方某市警方曾作過分析研判，該市一年有700多億國家出口退稅款，其中，約占30%左右的退稅款涉嫌被騙。這意味著該市一年就有不法分子從國庫收入中騙得210億左右。目前，尤其是一些市場活躍、外向度高的城市和地區(qū)，此類犯罪活動猖獗，如果把各地“蠶食”國庫的資金加起來，國家每年被不法分子騙取的出口退稅款則數(shù)目驚人。因此，全面查處和打擊騙取出口退稅犯罪活動已是刻不容緩。
王建波說，近年來海關(guān)、外匯、稅務(wù)等國家監(jiān)管機關(guān)在防范騙取出口退稅方面做了大量的工作，收到成效。但是從偵辦案件過程中發(fā)現(xiàn)，還有漏洞讓不法分子有機可乘。比如，利用海關(guān)5%的抽檢比例漏洞，搞空廂報送。利用體積小、價值高的高科技產(chǎn)品監(jiān)管難，搞循環(huán)“虛假出口”。利用地下錢莊，虛構(gòu)“外銷收入”搞“買單退稅”。利用稅務(wù)機關(guān)日常管理漏洞，虛開、非法購買增值稅專用發(fā)票騙稅等。其騙稅手法不斷翻新，呈現(xiàn)許多新的特點，主要表現(xiàn)在：
一是以“外貿(mào)”為幌子，將實為內(nèi)銷的貨物冒充外銷貨物“出口”回流，實施騙稅。此類手法的鮮明特征是，“出口”貨物必須體積小、價值高，既容易逃過海關(guān)監(jiān)管，又容易非法運回國內(nèi)，一般以電子產(chǎn)品居多。
二是完全無貨物出口，通過虛開增值稅專用發(fā)票、非法購買“海關(guān)報關(guān)單”、“外銷核銷單”實施騙稅。犯罪嫌疑人利用散戶出口不申請退稅積累的“出口額度”，從不法分子中購買“海關(guān)報關(guān)單”、“外銷核銷單”并通過支付“開票費”的方式虛開進項增值稅專用發(fā)票，向國稅部門申請退稅。“行內(nèi)”稱之為“買單退稅”。
三是利用國家再生資源回收利用行業(yè)稅收優(yōu)惠政策、虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)實施騙稅。國家為鼓勵再生資源行業(yè)，出臺了廢舊物資回收企業(yè)增值稅免稅或先征后退政策，而這項政策被一些不法分子所利用。他們通過設(shè)立相互配套的虛假廢舊物資收購、生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)公司，由廢舊物資收購企業(yè)虛構(gòu)收購業(yè)務(wù)并向生產(chǎn)企業(yè)提供虛開的增值稅專用發(fā)票、再由生產(chǎn)企業(yè)向外貿(mào)公司提供虛開的增值稅專用發(fā)票，外匯收入則同樣通過“地下錢莊”運作，最終以虛構(gòu)的出口業(yè)務(wù)向國稅部門申請退稅。
浙江省公安廳經(jīng)濟犯罪偵查總隊認為，除了這些翻新的騙稅手法，他們在偵辦案件中發(fā)現(xiàn)，有海關(guān)、稅務(wù)等部門的個別公務(wù)人員涉案，他們內(nèi)外勾結(jié)，蠶食國家利益。
