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一場收入分配調(diào)整大幕即將隨著個稅起征點的再次上調(diào)而拉開。
昨日(4月20日)十一屆全國人大常委會第二十次會議審議個人所得稅法修正案草案。草案擬從現(xiàn)行的每月2000元提高到每月3000元，現(xiàn)行工薪所得9級超額累進稅率修改為7級。
這是5年內(nèi)第三次上調(diào)個稅起征點，也是最大幅度的一次上調(diào)。如初審順利通過，將于6月底二審，最快于下半年實施。據(jù)測算，調(diào)整工薪所得稅率初次級距，減收約100億元。其中，稅負減少的納稅人減稅約180億元，稅負增加的納稅人增稅約80億元。
同時，一場針對高收入定向增發(fā)征稅的排查正在多個城市展開，超過50萬的交易被列入重點排查之列。種種跡象表明，在本輪個稅調(diào)整中，高收入群體無疑已成為重點監(jiān)控對象。
工薪階層繳稅比例降至12%
2006年，起征點曾從800元/月提高到1600元/月，2008年又提至2000元/月。因此，此次調(diào)整幅度為歷次最高。
按照財政部、國稅總局兩部委的解釋，調(diào)整后，工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重，由目前的28%下降到12%左右，約有半數(shù)城鎮(zhèn)居民將免繳個稅。
按照國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)，2010年度我國城鎮(zhèn)居民人均消費性支出為1123元/月，按平均每一就業(yè)者負擔1.93人計算，城鎮(zhèn)就業(yè)者人均負擔的消費性支出為2167元/月。若今年該指標平均增長10%，城鎮(zhèn)就業(yè)者人均負擔的月消費支出約為2384元。
同時，草案還擬將現(xiàn)行工薪所得9級超額累進稅率修改為7級，取消15%和40%兩檔稅率，擴大5%和10%兩個低檔稅率的適用范圍。其中，現(xiàn)行適用40%稅率的應納稅所得額，并入45%稅率，影響了部分高收入者。
按照現(xiàn)行標準，40%稅率的繳納范圍是月薪80000元至100000元之間。
謝旭人介紹，草案對個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和承包承租經(jīng)營所得稅率表的級距作了相應調(diào)整，將生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率表第一級級距由年應納稅所得額5000元調(diào)整為15000元，其他各檔的級距也相應作了調(diào)整。
謝旭人表示，合計全年約減少財政收入1200億元。其中，提高工資薪金所得減除費用標準，約減少個人所得稅收入990億元；調(diào)整工薪所得稅率初次級距，減收約100億元；調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率級距，減收約110億元。
扣除社保、公積金后工薪所得為19000元時，按新舊免征額和稅率計算，要繳納的個稅同樣為3025元；當工薪所得少于19000元時，按新計算方法的個稅就將少于舊方法；而多于19000元時，繳納個稅數(shù)額就將上升。
啟動高收入群體排查
按謝旭人的說法，“發(fā)揮稅收對收入分配的調(diào)節(jié)作用”是此次調(diào)整的主要目的之一。除低收入者獲益外，隨著國稅函[2011]89號、國稅發(fā)[2011]50號文的下發(fā)，一場針對高收入群體繳稅的排查正在一些城市鋪開。
據(jù)悉，這次排查主要針對個人以非貨幣性資產(chǎn)參與資本交易。其中，近3年產(chǎn)生個人非貨幣性資產(chǎn)交易的公司、個人股權(quán)參與定增超過50萬的交易等已被列入部分省市的重點排查對象；遼寧、河北、山東青島、天津等省市地方稅務局，甚至將個人股權(quán)參與資本市場各項交易涉及的稅收都納入重點監(jiān)控。
數(shù)據(jù)顯示，按照公開的資料計算，以股權(quán)參與上市公司定向增發(fā)的資本大佬們需繳納數(shù)百萬至數(shù)億元的稅款。
今年2月，國稅總局批復江蘇地稅局回函(國稅函[2011]89號)顯示，個人以評估增值的股權(quán)參與上市公司定向增發(fā)應繳納個人所得稅。此后的4月15日，國稅總局發(fā)布《關(guān)于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》(國稅發(fā)[2011]50號)，對上述文件進一步強調(diào)。
事實上，這次排查可能僅是一個開始。在很多分析人士看來，針對高收入群體納稅的排查和追繳，或?qū)⒃诮谡归_。按照國稅發(fā)[2011]50號文的規(guī)定，對高收入者個稅征管的重點，主要包括4個方面：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等非勞動所得；高收入行業(yè)企業(yè)中高層管理人員的獎金、補貼和股權(quán)激勵所得；個人從事影視表演、廣告拍攝及形象代言等獲取所得；高收入外籍個人所得。
高收入群體逃避個稅的渠道較多，且數(shù)額很大。據(jù)了解，從事房地產(chǎn)、礦產(chǎn)資源投資、私募基金、信托投資等活動所得，以及高收入行業(yè)的各類獎金、補貼、股票期權(quán)和限制性股票等激勵所得，往往容易成為個稅繳納的漏洞所在。
分析人士認為，若嚴格按照“50號文”的規(guī)定進行監(jiān)管，從高收入群體中追繳的稅收額度，將在很大程度上彌補起征點提高、稅率級距減少帶來的財政收入損失。
據(jù)稅務總局所得稅司介紹，在加強高收入者主要所得項目征管方面，將以非勞動所得如財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得為重點，針對容易逃避稅收的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行監(jiān)管。
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