一萬收入六千稅。
近日網(wǎng)上流傳的一則個(gè)稅繳納實(shí)例，讓個(gè)稅征收再次成為熱點(diǎn)。一位熟悉個(gè)稅調(diào)整討論過程的消息人士向本報(bào)記者確認(rèn)，決策層已初步確定個(gè)稅起征點(diǎn)為3000元。國(guó)家發(fā)改委宏觀研究院一位副院長(zhǎng)在近期一個(gè)內(nèi)部會(huì)上也表示，本次個(gè)稅調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)是不超過3000元。
而此前“兩會(huì)”有代表提出個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)到5000元基本不現(xiàn)實(shí)。有專家表示，這是為“十二五”預(yù)留更多的提升空間。
據(jù)了解，上述個(gè)稅調(diào)整方案先需要報(bào)給全國(guó)人大，全國(guó)人大常委，受委托的人大財(cái)經(jīng)委會(huì)進(jìn)行討論審議。由于上述方案一般需要2-3審才可以通過，每次審議需要間隔2個(gè)月，因此最快也需要4個(gè)月時(shí)間才能通過。
與此同時(shí)，以家庭為單位征收個(gè)稅的討論也在繼續(xù)。3月24日，發(fā)改委秘書長(zhǎng)楊偉民(專欄)表示，個(gè)稅改革提高起征點(diǎn)只是第一步，未來最終方向是建立綜合征收的個(gè)稅體制，也就是以家庭為單位征收。
而以家庭為單位征收個(gè)稅，并未列入國(guó)務(wù)院上報(bào)給人大討論的內(nèi)容，主要原因是條件并不具備。一名分析人士告訴記者，即使最快也要到“十二五”后期了。
個(gè)稅調(diào)整“小步快走”
中國(guó)社科院財(cái)貿(mào)所研究員楊志勇認(rèn)為，個(gè)稅免征額(起征點(diǎn))需要一步步調(diào)整，“從2000元提高到3000元，這一次的幅度已經(jīng)不小了。”3月25日他對(duì)記者說。
據(jù)記者了解，最初由發(fā)改委提交的“十二五”規(guī)劃草案提出，整個(gè)“十二五”先把個(gè)稅起征點(diǎn)提高到3000元，然后進(jìn)行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)稅制度改革。但此方案被否決。財(cái)政與稅務(wù)部門認(rèn)為，把個(gè)稅調(diào)到3000點(diǎn)，調(diào)高的幅度太大，這會(huì)影響到個(gè)稅的增長(zhǎng)。
另一些專家認(rèn)為，如果直接寫3000元作為“十二五”個(gè)稅起征點(diǎn)目標(biāo)，則沒有預(yù)留繼續(xù)上調(diào)的空間。因此最后公布的“十二五”規(guī)劃就沒有明確具體的起征點(diǎn)。
而針對(duì)這次個(gè)稅可能從2000元一步提高到3000元，北京師范大學(xué)教授李實(shí)感覺非常有必要。
“窮人交的稅率比富人還要高，不是他交稅有多高，而是稅率高，收入差距就會(huì)擴(kuò)大。這兩年有好轉(zhuǎn)，但稅收對(duì)調(diào)節(jié)收入差距作用非常小。”他在3月25日清華中國(guó)經(jīng)濟(jì)研究中心舉辦的“十二五”規(guī)劃研討會(huì)上說。
李實(shí)在1月20日國(guó)務(wù)院征求“十二五”規(guī)劃意見的座談會(huì)上，建議采取更有效的措施縮小收入差距。“至少五年、十年里我們的收入差距會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大，因?yàn)楝F(xiàn)在看不出來任何有關(guān)因素控制擴(kuò)大的趨勢(shì)。”他說。
中國(guó)自1980年開始實(shí)施個(gè)人所得稅征收，當(dāng)時(shí)個(gè)稅免征額為800元。2008年調(diào)整到2000元。本次即使個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整到3000元，未來仍有大幅上調(diào)的必要。
全國(guó)政協(xié)委員蔡繼明認(rèn)為，目前財(cái)政部門人士都說財(cái)政收入增速低，實(shí)際上財(cái)政收入增加慢一點(diǎn)，讓居民收入快一點(diǎn)，比起不必要的財(cái)政支出，比如行政開支增加，有意義得多。因?yàn)槟敲炊嗟呢?cái)富，與其被吃喝浪費(fèi)，“這樣還不如藏富于民，讓老百姓自己來支配”。
家庭征收條件不具備
起征點(diǎn)之外，以家庭為單位征收個(gè)稅也是討論熱點(diǎn)。
以家庭為單位征收個(gè)稅益處明顯。李實(shí)認(rèn)為，如果以家庭為單位征收個(gè)稅，應(yīng)該考慮人均的收入多少來征收，這樣人均收入低的可以少收稅。
比如1個(gè)人收入4000元，與3口之家總收入4000元，則完全不一樣。因?yàn)槿司杖肷倭撕芏啵@樣免征額度大了很多。
但以家庭為單位征收個(gè)稅，短期內(nèi)有很大難度。
國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)研究所研究員張培森告訴記者，主要原因是目前沒有家庭信息檔案資料。“目前僅僅年收入在12萬元以上的個(gè)人申報(bào)稅收，但如果高收入者不申報(bào)，稅務(wù)部門并不能怎么樣。同樣以家庭為單位申報(bào)個(gè)稅，需要信息化的便利條件。”他說。
目前發(fā)達(dá)國(guó)家按家庭征收個(gè)稅，需要測(cè)算個(gè)人的各種收入支出、家庭贍養(yǎng)、子女教育等各種開支，最后拿出一個(gè)家庭應(yīng)該征稅的額度，多退少補(bǔ)。“國(guó)內(nèi)短期還難以達(dá)到上述條件，各種標(biāo)準(zhǔn)還需要深入研究。”
“十二五前期實(shí)現(xiàn)以家庭為單位的個(gè)人所得稅申報(bào)，難度太大，最快也是在后半期。事實(shí)上目前實(shí)現(xiàn)綜合與分類相結(jié)合的個(gè)稅制度，也不容易。”張培森說。
目前包括北京等不少省市已經(jīng)開發(fā)出相關(guān)軟件，個(gè)人全年收入可以在一個(gè)稅收賬號(hào)中查出。比如北京一個(gè)大學(xué)教授的所有收入，包括工資、勞務(wù)、講課等費(fèi)用，可以在地稅部門查出來。但這僅僅是個(gè)人的收入信息，并未全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，也并沒有家庭信息。
楊志勇告訴記者，家庭為單位征個(gè)稅之前，要先搞綜合和分類的個(gè)稅制度改革。但這也存在很大難度。
他進(jìn)一步解釋，目前的個(gè)稅是按照分類收入由單位代繳的。其中包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、偶然所得等。但工資的個(gè)稅繳納，與勞務(wù)所得、稿費(fèi)繳納的標(biāo)準(zhǔn)和稅率不一樣。
比如稿費(fèi)是800元以上繳納14%的個(gè)稅，4000元以上的，按照80%的額度繳納稅收。但是工資的個(gè)稅繳納，是要剔除公積金等社保后再按照個(gè)稅稅率測(cè)算。稅率也差別很大。
所以如何將不同的分類收入，統(tǒng)一到數(shù)個(gè)收入種類來繳稅，存在難度。如果最后年底按照一個(gè)總收入來繳稅，對(duì)平時(shí)繳納的稅收多退少補(bǔ)，也存在問題。“因?yàn)樵趶V州講課的勞務(wù)費(fèi)被代扣稅，人回到北京后，如果要退稅，廣州地稅是不可能把這部分稅退給北京的。個(gè)稅綜合與分類的改革，也關(guān)系到整個(gè)稅制改革頂層設(shè)計(jì)。”楊志勇說。
個(gè)稅調(diào)整依據(jù)
而目前被人忽略的一個(gè)更基本問題是，個(gè)稅調(diào)整的標(biāo)準(zhǔn)何在？
1980年中國(guó)實(shí)施個(gè)稅繳納時(shí)，城鎮(zhèn)居民的職工平均年工資是615元，月入50多元。其時(shí)個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)在800元，為居民月收入的16倍。
到了2008年，城鎮(zhèn)居民的職工年平均工資為29229元，月工資2400多元，如果按照1980年個(gè)稅起征點(diǎn)在居民月收入16倍計(jì)算，則似乎目前的個(gè)稅起征點(diǎn)應(yīng)該達(dá)到38400元。但此時(shí)個(gè)稅起征點(diǎn)僅僅為2000元。
38400元個(gè)稅起征點(diǎn)可能太高了。為此，今年很多兩會(huì)代表把這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)打折，即個(gè)稅起征點(diǎn)提高到1萬元，甚至低一點(diǎn)只有5000元。但到底按照什么標(biāo)準(zhǔn)制定個(gè)稅起征點(diǎn)，目前并無一個(gè)統(tǒng)一的說法。
財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人(專欄)在兩會(huì)期間指出，“適當(dāng)提高工薪所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，需要根據(jù)居民工薪收入水平變化、物價(jià)因素、基本生活費(fèi)的開支等因素，綜合統(tǒng)籌考慮來確定。”
但楊志勇認(rèn)為，實(shí)際上目前所謂的高收入者，稅負(fù)也需要下調(diào)。英國(guó)去年對(duì)月收入達(dá)到6千-7千英鎊的高收入者，把稅率從45%提高到50%，免征的額度增加。但中國(guó)難以行得通。
近期一份網(wǎng)上熱炒的個(gè)稅繳納的例子是，月收入1萬，要交14%個(gè)稅，12%公積金，8%養(yǎng)老保險(xiǎn)，4%醫(yī)療失業(yè)險(xiǎn)=3800元，剩6200元；如果你拿出6200元全部消費(fèi)，需要為你消費(fèi)的商品埋單17%增值稅，28%各種雜稅=2800元，所以，一個(gè)月賺1萬的人，你相當(dāng)于要拿出6600元來(繳稅)。
記者咨詢財(cái)務(wù)部門，1萬元的稅前收入，在繳納社保和稅后只有6000多元，這是事實(shí)。楊志勇認(rèn)為，這的確說明個(gè)稅的起征點(diǎn)需要盡快上調(diào)。個(gè)稅是直接從個(gè)人征收的，為直接稅，消費(fèi)稅等盡管稅率更高，為間接稅，但居民不消費(fèi)商品可以逃避間接稅稅收。“但是個(gè)稅是直接稅，稅率高則逃避不了。”楊志勇說。
從1980年到2008年，城鎮(zhèn)居民收入增加了50倍，但個(gè)稅起征點(diǎn)增幅不到3倍。城鎮(zhèn)居民收入中剔除物價(jià)因素，去除個(gè)稅、社保，以及各種開支，居民到底還有多少可支配收入，個(gè)稅起征點(diǎn)到底應(yīng)該達(dá)到多少，稅率應(yīng)該如何確定，這值得研究。
目前所謂的高收入者，其實(shí)處境尷尬。比如1萬元的月收入，在全國(guó)可以是高收入者。但“在北京，月稅前收入1萬元，如果沒有住房，去掉稅收和社保后的收入，的確只能算是剛剛滿足基本的生活。算不上高收入階層。”一位統(tǒng)計(jì)部門人士對(duì)記者表示。
目前，國(guó)家統(tǒng)計(jì)部門已認(rèn)識(shí)到上述問題的重要性，準(zhǔn)備開始對(duì)城鄉(xiāng)居民收入進(jìn)行更全面深入的調(diào)查。記者獲悉，目前國(guó)家統(tǒng)計(jì)局已經(jīng)專門成立了住房住戶辦公室，將此前城市司和農(nóng)村司從事住戶有關(guān)收入、消費(fèi)支出等部門，統(tǒng)一成一個(gè)部門。“這個(gè)部門還沒有獲得中編辦獲準(zhǔn)，只是內(nèi)部先試，但也說明了統(tǒng)計(jì)局重視居民住戶的調(diào)查。”一位消息人士告訴記者。